ФНС и большинство банков с большим подозрением смотрят на снятие денег с расчетного счета ООО. В отличие от ИП, эти средства принадлежат юридическому лицу, а не конкретному человеку.
Перевод денег из виртуального состояния в физическое означает, что они пропадут из поля зрения финансовых и государственных контролирующих организаций. А значит, их можно использовать в «серых» схемах для уклонения от уплаты налогов и в других махинациях.
Но как говорил величайший бизнесмен и изобретатель Генри Форд, «деньги как ноги – они отнимаются у того, кто ими не пользуется». Поэтому стоит изучить, какими законными методами можно их обналичивать.
Легальные способы снятия денег со счета
Конечно, далеко не каждый бизнес способен полностью удовлетворить свои потребности только за счет электронных транзакций. Многие услуги в нашей стране до сих пор оказывают только за наличный расчет, несмотря на целенаправленную кампанию ФНС по «отбеливанию» бизнес-процессов.
В целом обналичивание средств с расчетного счета юридического лица не противоречит действующему законодательству. Есть несколько способов реализовать это в рамках правового поля. Но учтите, что каждый из них повлечет для компании, а значит и для владельца бизнеса, определенные издержки.
В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение.
Трудоустройство учредителя в штат
Оформите себя в качестве действующего сотрудника организации. Это самый простой и прозрачный способ. Просто определите круг своих обязанностей и назначьте себе оклад. Если вы болеете процветанием компании, то эта процедура не составит для вас труда.
Но, как это всегда бывает с самыми простыми способами, они самые невыгодные. Во-первых, ежемесячно вам придется уплачивать в казну НДФЛ с зарплаты – 13%, несмотря на то, что компания уже уплатила налог на прибыль. Никакого двойного налогообложения в этой ситуации нет, поскольку налоговое право применяется к двум разным объектам – сначала к юридическому лицу, а затем к физическому.
Во-вторых, 30% от суммы вашего оклада компания перечислит во внебюджетные фонды. Таким образом, вы отдадите государству 43% прибыли.
Поясним на конкретных цифрах: вы как руководитель компании назначили себе зарплату в размере 200 тысяч рублей. В виде НДФЛ вы ежемесячно перечисляете в казну 26 000 рублей, то есть на руки – 174 000 рублей. А из кассы компании дополнительно 60 000 рублей уходит в ПФР.
Итого как собственник бизнеса вы потеряли 86 000 рублей.
Выплата дивидендов
Согласно ст. 28 14-ФЗ общество с ограниченной ответственностью может делиться прибылью со своими членами в форме дивидендов. Периодичность выплат – раз в год, полгода или квартал – определяется на собрании участников ООО. Количество членов не регламентируется законом – вы можете быть единственным получателем всех дивидендов.
Однако и в этом случае вы уплатите НДФЛ в размере 13%.
Имейте в виду, что делиться можно только чистой прибылью. То есть если компания наработала себе в убыток, то и дивиденды платить не сможет.
Удобнее всего эти деньги перечислить с расчетного счета ООО на личный счет владельца бизнеса, так как получить их на руки из кассы компании не получится. Альтернатива – обратиться в отделение банка.
Оплата за управление
С точки зрения финансовой выгоды этот способ наилучший. Заключается он в следующем: собственник предприятия открывает ИП на свое имя и заключает гражданско-правовой договор со своей же компанией о предоставлении управленческих услуг.
Халва знает, как заставить цвести ваше «денежное дерево» в любых условиях: покупать в беспроцентную рассрочку товары более чем в 250 000 магазинов-партнеров на сумму до 500 000 рублей, получать кешбэк до 10% и приумножать сбережения в удобной онлайн-копилке до 10% годовых. Оформите карту и получите «золотой ключик» финансового благополучия!
В этом случае издержки составят всего 6% от суммы оговоренного в контракте вознаграждения, то есть в два с лишним раза меньше, чем в случае с дивидендами.
Кроме того, можно получить на аутсорсе и другие услуги, например:
- аренду недвижимости или транспорта;
- HR;
- клининговые.
Важно: при абсолютной законности данной схемы она будет под пристальным наблюдением налоговой службы, поскольку ее используют и для отмывания денег. Внимательно отнеситесь к оформлению всех отчетных документов и обеспечьте их сохранность.
В случае с управленческими услугами размер вознаграждения учредителю ИП должен отражать реальные финансовые успехи компании. В противном случае ФНС может заподозрить ее в уклонении от налогов.
Представим, что Николай, учредитель ООО «Весна», зарегистрировал свою супругу как ИП. Затем он заключил с ней договор на предоставление аутсорсинговых услуг по управлению компанией. По итогам квартала финансовые показатели ООО «Весна» оказались низкими, но Николай перечислил жене всю прибыль, с которой она уплатила 6% в налоговую.
Инспектор ФНС обязательно обратит внимание на все эти нюансы при изучении налоговой отчетности компании и назначит комиссию для проверки деятельности ее руководства.
Сэкономленные 7% на налогах вряд ли окупят Николаю потерянное время и нервы.
Выдача подотчетных средств
Этот способ лишь косвенно относится к теме статьи, поскольку не позволяет получить деньги в полное распоряжение владельцу. Речь идет только о переводе средств из электронного состояния в физическое с конкретной, заранее заявленной целью. При этом деньги остаются активом компании.
- Представительские расходы. Организация может тратить средства из кассы на поддержание своего имиджа и привлечение инвесторов – то есть проведение развлекательных мероприятий, организацию бизнес-ужинов и деловых встреч. Но здесь главное не переусердствовать.
Важно: на представительские расходы можно тратить не более 4% от общей суммы фонда оплаты труда.
Чтобы отвести от компании подозрение в нецелевом расходовании средств, нужно заранее и обоснованно планировать такие мероприятия. И конечно же, необходимо вести учет отчетных документов.
- Командировочные расходы. Руководитель организации имеет право выдать наличные на руки сотрудникам для покрытия затрат на поездку и проживание в другом населенном пункте по служебной необходимости.
Важно: по закону максимальная сумма суточных (суммы на проживание и питание одного человека в день) при перемещении внутри России – 700 рублей, в зарубежных командировках – 2500 рублей. Если сотрудник потратит больше, то на разницу компания должна будет уплатить НДФЛ 13% и 30% в виде страховых взносов.
Руководство ООО должно оформлять авансовые отчеты на каждого командированного сотрудника, а по его возвращении истребовать с него отрывные корешки от проездных и авиабилетов, чеки и счета за проживание в гостинице.
- Подотчетные расходы. Отремонтировать служебный автомобиль, заправить картридж для принтера или купить канцтовары – далеко не полный список того, для чего компании могут потребоваться «живые» деньги.
Так же как и в случае с командировочными и представительскими расходами, сотрудник компании, оплативший товары или услуги купюрами, должен составить авансовый отчет, а к нему приложить кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, акты и накладные. Неиспользованные деньги он обязан вернуть в кассу организации.
Важно: законодательно закреплено, что по одному договору с контрагентом можно провести сделку не более чем на 100 000 рублей наличными.
То есть вы не сможете купить на оптовом рынке картофель на 120 000 рублей по одному товарному чеку, зато сможете купить картофель и капусту по двум чекам на 60 000 рублей каждый.
Выдача займа
Сотрудник компании, в том числе и учредитель, может попросить у нее деньги в долг – действующему законодательству это не противоречит. Средства будут взяты из кассы. Условия займа – сроки погашения, сумму и проценты – стороны согласуют самостоятельно. Для отчета необходимо оформить два документа: договор и акт передачи денежных средств.
Но не стоит выдавать беспроцентный займ – опять же это повод для налоговиков приглядеться к вам внимательнее, поскольку они могут усмотреть в этом материальную выгоду. А она, в соответствии с налоговым кодексом (ст. 212), облагается налогом по повышенной ставке 35%.
Вычисляется материальная выгода по формуле:
сумма кредита х ⅔ ключевой ставки ЦБ РФ
Представим, что наш знакомый владелец ООО «Весна» взял в кредит у своей компании 500 000 рублей на 1 год под 0%. Ключевая ставка ЦБ РФ на октябрь 2021 года – 6,75%. Вычисляем материальную выгоду Николая:
500 000 х (⅔ х 6,75%) = 22 500 рублей
Отсюда следует, что Николай в виде НДФЛ отдаст государству:
22 500 х 35% = 7875 рублей.
А если бы компания выдала кредит под минимальный процент, равный ⅔ ставки ЦБ, то никакого дополнительного налога не было бы. Через год Николай вернул бы на 22 500 рублей больше в кассу своей же компании. То есть фактически ничего бы не потерял.
Как не получить претензии от контролирующих органов
Лучшим вариантом будет пересмотреть стратегию компании, организацию операционной деятельности и список контрагентов таким образом, чтобы исключить движение наличности, вплоть до «оседания» электронных денег на зарплатных картах сотрудников. Таким образом вы как минимум сэкономите на банковских комиссиях и наверняка снизите интерес к вашему юрлицу со стороны надзорных органов.
Но пока вы не реализовали подобную стратегию, следует придерживаться ряда простых правил, дабы не привлекать к себе излишнее внимание.
- Ограничьте максимальную сумму снятия наличных в день – желательно в пределах полумиллиона рублей;
- не оставляйте расчетный счет пустым;
- не снимайте сразу деньги, полученные от контрагентов или клиентов – дождитесь следующего рабочего дня, а лучше придержите их на счете в течение некоторого времени;
- не пытайтесь обналичить средства через фирмы-однодневки.
Учтите, что не менее четырех статей в УК РФ (171, 174, 199 и 327) предусматривают уголовное наказание за различные махинации с деньгами на расчетном счете ООО.
Как правильно оформить обналичивание средств
Для этого вы можете обратиться в отделение банка, обслуживающего ваш расчетный счет, и получить деньги в кассе.
Еще проще это сделать, если у вас имеется бизнес-карта. Получить ее можно в рамках пакета РКО при открытии счета. Она представляет собой обычную банковскую карту, с помощью которой вы можете снимать наличные средства и вносить их на счет в банкомате.
Для этого вы можете получить в Совкомбанке корпоративную карту.
Не забудьте оприходовать снятые купюры в кассе организации, оформив приходный кассовый ордер. Кроме того, к исходу рабочего дня в кассе не должны остаться деньги в сумме, превышающей установленный лимит.
Соблюдайте описанные выше правила, и тогда вы сможете снизить операционные расходы, не выходя за границы правового поля.
Удачи и помните, что бизнес – это умение принимать правильные хозяйственные решения в условиях неопределенности.
