За что платят предприниматели
Александр и Анастасия открыли сеть магазинов с товарами для салонов красоты в 2015 году. Вскоре они узнали, что с 2014 года страховые взносы перестали быть фиксированными и стали зависеть от дохода.
Да, это так. До 2014 года страховые взносы для всех видов бизнеса были одинаковыми и фиксированными. Поправки изменили систему начисления взносов. Теперь на долю платежей влияет доходная часть бизнеса.
С 2017 года страховые взносы устанавливаются по 34 главе Налогового кодекса. Бизнес направляет взносы в налоговые инспекции по месту регистрации индивидуального предпринимателя.
ИП перечисляет государству:
- фиксированную сумму (ее платят все сферы бизнеса);
- 1% от дохода более 300 тысяч рублей в год.
Первую часть предприниматель перечисляет до конца текущего года. Любую сумму превышения — до 1 июля следующего года.
Срочно нужна крупная сумма денег? Тогда возьмите кредит под залог недвижимости. Заем можно оформить на сумму до 30 млн рублей на срок до 15 лет.
Платежи ИП
| Вид взноса | 2021 год | 2022 год | 2023 год |
| В пенсионный фонд | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| Итого | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
При этом по статье 430 НК РФ доход не должен превышать 300 тысяч рублей. Если бизнес приносит больше, то к основным взносам прибавляется 1% от количества дохода, превышающего эту сумму.
Лишь ряд категорий ИП и самозанятые освобождаются от обязательных страховых платежей. Для развития бизнеса самозанятые могут оформить удобный кредит в Совкомбанке.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение.
Индивидуальный предприниматель должен делать перечисления за себя самого даже при отсутствии сотрудников. Такие платежи поступают на его пенсионный счет, и у бизнесмена появляется возможность получать бесплатную медпомощь по ОМС.
Расчет страховых и налоговых перечислений в счет работника
Официально трудоустроенные сотрудники спокойны: руководство выплачивает за них страховку в размере 30% от зарплаты и премий работника.
В связи с объединением ФСС и ПФР в Социальный фонд России (СФР) 01 января 2023 года платеж проходит по единому тарифу в 30%. Его распределяют налоговые органы и казначейство.
Важно: Если годовой доход работника выше 1,917 млн рублей, то с суммы превышения взносы платят уже по ставке 15.1%.
Дополнительно начисляют взносы на травматизм, если у ИП есть работники. Они зависят от класса опасности предприятия, и ставка варьируется от 0,2 до 8,5%. Его перечисляют в СФР.
Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет единый страховой платеж (ЕСП) в налоговую в размере 9 тысяч рублей, на непредвиденные случаи на работе — 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.
Платить ЕСП нужно в срок до 28 числа следующего месяца, по травматизму — до 15 числа следующего месяца.
ИП не платит взносы за самозанятых и других предпринимателей, только за себя и своих сотрудников, а также по гражданско-правовым договорам с физическими лицами следующего характера:
- о выполнении работ или оказании услуг;
- по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права или лицензионному договору в пользу автора произведения.
Платежи вносят по месту регистрации ИП. Либо можно сделать это онлайн на сайте или в мобильном приложении налоговой службы. Достаточно будет карточки.
Популярные схемы оплаты налогов
На объем платежей влияют не только страховые взносы, но и выбранная ИП система налогообложения. Предприниматели, как правило, выбирают либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо по упрощенную (УСН), либо патентную (ПСН), либо Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если ИП не успел это сделать, налоговая автоматически перевела его на ОСНО.
Общая система налогообложения
ОСНО обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество, и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. С прибыли нужно заплатить НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости.
Если у предпринимателя есть несколько видов деятельности, то ОСНО можно совместить с патентной системой.
ОСНО считается сложной системой. Но из нее можно извлечь больше выгоды. Для этого нужен опытный бухгалтер, поскольку за НДС налоговая служба следит очень строго.
Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.
Упрощенная система налогообложения
УСН часто используется предпринимателями, поскольку она более выгодная в сравнении с другими. Под этот налоговый режим попадает больше областей деятельности.
Из-за отмены ЕНВД ИП может выбрать УСН, если выполнит следующие условия:
- доход по итогам года не превысит 200 млн рублей;
- численность персонала — менее 130 человек;
- основной капитал — не более 150 млн рублей.
При «упрощенке» бизнес перечисляет в налоговую инспекцию единый налог. Сумма зависит от объекта налогообложения, который организация выбирает сама.
Можно платить по одной из двух схем:
«Доходы» — компания перечисляет платеж с доходов. Взносы рассчитывают под 6%.
«Доходы минус расходы» — предприниматель осуществляет платеж с доходной части, сниженную на число расходов. Ставка остается 15%.
Регионы могут устанавливать льготные ставки налогов. На схему «Доходы» ставка начинается от 1%, на схему «Доходы минус расходы» ставка начинается от 5%.
Патентная система налогообложения
ПСН выбирает бизнес, в котором трудится не более 15 человек. Этот метод позволяет ИП купить патент на некоторые виды занятости. В основном он выдается на услуги населению и торговлю.
ПСН начисляется из потенциального дохода. В каждом субъекте России выбирается свой потенциальный доход.
Большой плюс патентной системы в том, что не требуется сдавать налоговую декларацию. Предприниматели выбирают этот вариант налогообложения за его простоту. Платеж осуществляется моментально при покупке патента на работу.
Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев.
Это уже означает связь налогов с вероятного дохода. Больший заработок не потребует с предпринимателя доплаты за патент.
Патентную систему часто совмещают с упрощенным налогообложением.
Право на патент утрачивается, если вы заработаете более 60 млн рублей за год; если реализуете товары, которые не определены патентом; если численность работников станет выше 15 человек.
Единый сельскохозяйственный налог
Этот режим введен для сельхозпроизводителей. Освобождает от НДФЛ, НДС, налога на имущество.
Ставка составляет 6%, но законом региона ее могут обнулить.
Бизнес выбирает патентную систему благодаря простому оформлению и небольшую цену. Однако на «упрощенке» сумма налогов может быть меньше. Также изучите ситуацию с учетом конкретного региона, могут быть льготы.
Освобождение от выплаты страховых взносов
Случаи, по которым ИП может забыть о платежах по страхованию, отмечены в письме ФНС России от 26.04.2017 г. No БС-4-11/7990, часть 1 статьи 12 «Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж» Федерального закона No 400-ФЗ, в статье 430 НК РФ.
Они связаны:
- со службой в армии по призыву;
- с декретом до 1,5 лет (в такой период один из родителей не должен работать) — в пределах 6 лет;
- с уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи (старше 80 лет);
- с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не могут работать — в пределах 5 лет;
- с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией - в пределах 5 лет;
- с нахождением под стражей, в местах лишения свободы, ссылке, если человек потом будет реабилитирован.
Чтобы подтвердить основания для освобождения от страховых взносов, предпринимателю нужно передать налоговому инспектору пакет документов. Иначе он не сможет получить отсрочку по платежам.
| Вид отсрочки | Документы |
| Служба в армии | Военный билет, справка из военного комиссариата. |
| Нахождение в декрете | Паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о рождении, справка о совместном проживании с ребенком и др. |
| Для ухода за пожилым человеком или инвалидом | Документы об инвалидности и паспорт пожилого члена семьи. |
Документы для остальных случаев прописаны налоговой службой специальным письмом об уплате страховых взносов, уточнить их можно у налогового органа.
Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком.
Будьте внимательны к основаниям для освобождения от страховых взносов. Если вы не заплатите их или заплатите не всю сумму, то последует штраф в 20% от неоплаченной суммы. Если в ваших действиях найдут умысел, сумма штрафа будет в два раза больше.
Также могут начислить пеню за каждый день просрочки: день просрочки, умноженный на 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Резюмируем:
ИП платит за себя фиксированный взнос, который ежегодно индексируется. Также если доход превысит 300 тысяч рублей, платеж составит 1% от суммы превышения.
С 2023 года ИП платит страховые взносы за сотрудников на Единый налоговый счет, ставка составляет 30%. Также есть взносы за травматизм в диапазоне от 0,2 до 8,5%, их оплачивают отдельно.
Не путайте страховые взносы с налоговыми платежами: их ИП платит дополнительно с учетом выбранной системы налогообложения. Предприниматель может выбрать УСН, патент, остаться на ОСНО.
В ряде случаев ИП может быть освобожден от уплаты страховых взносов, например, в связи с декретом до 1,5 лет. Каждое такое основание нужно подтвердить в налоговом органе.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
