Баннер
Бизнесу

Как вести КУДиР в 2022 году: для кого этот документ обязателен

8 мин.
Текст изменился / 6 декабря 2022

КУДиР — Книга учета доходов и расходов обязательна для ИП и ООО на УСН. Рассказываем, какие данные надо вносить и как заверять сам документ.

кудир для ип
КУДиР обязателен для всех ИП

Книга учета отражает все операции, на основании которых считается налоговая база и платятся налоги. Если налог платится с дохода, то расход можно не отражать в документе. Если в расчете налогооблагаемой базы учитывается как доход, так и расход, то в книге отражаются все операции.

Зачем нужно вести КУДиР

Обязанность по ведению КУДиРа прописана в статье 346.24 НК РФ. Этот журнал обязателен для:

  • ИП и ООО на УСН;
  • ИП наОСНО, ЕСХН и патенте.

Обратите внимание, индивидуальные предприниматели на любой системе налогообложения обязаны вести этот документ. Даже ИП на патенте, которые освобождены от подачи декларации, имеют эту обязанность.

Есть несколько причин, для чего вести Книгу учета расходов и доходов.

  1. Помогает считать налогооблагаемую базу, ведь ИП освобождены от бухгалтерского учета.
  2. Помогает без ошибок сдавать декларацию и правильно платить налоги.
  3. Показывает ваши доходы, расходы и расчеты при налоговых проверках.
  4. Показывает расходование целевого финансирования, например, государственных субсидий.
  5. Показывает доход банку при необходимости кредитования.

Получение банковского кредита на развитие бизнеса требует большего количества документов, чем при оформлении займа физлицами. Перечень документов зависит от цели кредитования, суммы займа и его срока. Но разнообразные банковские программы позволяют найти максимально подходящий под запрос кредит.

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Налоговая может запросить КУДиР при камеральных и выездных проверках, если:

  • движение средств по вашему расчетному счету не будет соответствовать информации в декларации;
  • расходы целевого финансирования потребуют подтверждения;
  • уровень доходов по льготной системе налогообложения приблизится к верхнему лимиту и потребуется подтвердить право на льготу;
  • первичные документы потребуют сверки;
  • налог платится систематически минимальный;
  • налогоплательщик оформляет налоговые каникулы;
  • проверка декларации не прошла гладко, и у инспекторов есть вопросы.

Как вести КУДиР

книга доходов и расходов
Правила ведения КУДиРа одинаковы для всех предпринимателей

КУДиР для ООО и ИП на любой системе налогообложения ведется по единой форме, установленной Минфином.  Последние изменения вносились в форму в 2016 году, когда Москва ввела торговый сбор для торговых объектов, и для его отражения в документ был добавлен новый раздел.

Правила ведения книги для всех одинаковы.

  • Каждый налоговый период должен иметь свой отчетный документ, то есть каждый январь заводится новая книга и ведется до 31 декабря. Если бизнес начал работать в течение года, то книга заводится с момента старта, и ведется до конца года. Со следующего года начинается новый учет в новой книге.
  • Книгу можно заполнять в электронном виде или бумажном. От того, как вы будете вести свою книгу, зависит ее оформление.
  • Бумажная версия книги распечатывается в начале года, все страницы сшиваются, нумеруются, заполняется титульный лист, а на последней странице указывается количество страниц, ставится подпись и печать, если она есть. Затем в течение года эта книга ведется от руки.
  • Электронная книга весь год ведется в электронном виде. В конце года ее распечатывают, сшивают, нумеруют страницы, заверяют подписью и печатью и указывают на обороте количество страниц в документе.
  • Книга ведется в единственном экземпляре.
  • Бизнес, имеющий обособленные подразделения, ведет одну общую книгу.
  • Записи в книге делаются в хронологическом порядке.
  • Доход и расход заносится нарастающим итогом.
  • Документ заполняется кассовым методом: учитывается реальный доход и расход.
  • Фиксируются не только рубли, но и копейки.
  • Все суммы записываются на основании первичных документов: актов, чеков, накладных, платежек.
  • Книга имеет пять разделов, их все надо распечатывать, а вот заполнять нужно лишь те, что соответствуют вашей системе налогообложения:

    — I записываются доходы и расходы;
    — II записываются расходы на основные средства и нематериальные активы;
    — III учитываются прошлые убытки, которые можно использовать для уменьшения налога;
    — IV отражаются расходы, на которые уменьшается налог;
    — V показывается расчет торгового взноса, на который также уменьшается налог: раздел заполняется всеми, а не только плательщиками сбора. Если сбора у вас нет, поставьте прочерк.
  •  Бизнес, который год ничего не делал, все равно должен вести книгу, просто в нужных графах надо поставить нули.
  •  Ошибки в бумажном экземпляре книги исправляются от руки, исправления заверяются.
  •  КУДиР по прошествии налогового периода заверяется в ФНС. Это требование не действует в отношении ИП на УСН и патенте. А вот налогоплательщики по системе ЕСХН и ОСНО по-прежнему должны это делать.

Как показывать доходы

В Книге учета отражается весь доход:

  • средства, зачисленные на расчетный счет;
  • наличные, поступившие в кассу;
  • имущество, материалы и т. д., поступившие в компанию.

Доход, который необходимо учитывать перечислен, в статье 250 НК РФ.

При учете дохода считается и аванс. Возврат аванса покупателю также фиксируется, но со знаком минус. Фиксируется он в доходах, а не в расходах, так как закон такой расход не предусматривает.

Есть доходы, которые не учитываются плательщиками по упрощенке. Эти доходы указаны в статьях 224, 251, 284 НК РФ.

Например, доходом не являются деньги, полученные на возмещение расходов бизнесменов по уплате детских пособий и больничных своим сотрудникам.

У ИП таких неучитываемых доходов больше. Например, они не указывают в КУДиРе свою зарплату, если работает по трудовому договору, или деньги от продажи личного автомобиля или квартиры, которые не использовались в бизнесе. Эти поступления в книгу учета не записываются.

Учитывается доход в любой валюте. Но отражается он в рублях по курсу на день поступления.

Доходы, как было отмечено, бывают нематериальные. Это может быть имущество или материалы. Учет таких поступлений обязателен, доход указывается согласно рыночной стоимости поступившего объекта, определять которую надо в соответствии со статьей 40 НК РФ.

К доходу также относятся субсидии. Следовательно, эти денежные поступления также фиксируются в учетном документе. Важно отразить сумму субсидий не только в доходе, но и в расходе. Если ИП на УСН «Доходы», который обычно не ведет графу расходов, получил субсидию, то у него автоматически появляется обязанность отразить траты этих денег в графе расходов.

Как отражать расходы

кудир расходы
Все расходы, отраженные в учете, должны иметь подтверждающие документы

Все расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражаются в учете. Это расходы на:

  • основные средства (ОС);
  • материалы для производства;
  • товары для перепродажи;
  • зарплаты сотрудникам и т. д.

Универсального правила для всех по отражению расходов нет.

Траты на материалы, производственное сырье признаются на дату их использования, а не приобретения. В жизни же часто списание происходит одновременно с поступлением.

Суммы, ушедшие на оплату услуг, фиксируются подобным образом, уже после оказания услуги.

Расходы на товары для перепродажи учитываются, но уже после отгрузки покупателю.

Траты бизнеса на покупку ОС также списываются, но равными частями каждый квартал.

Также отражается входной НДС, зарплата сотрудников, удержанный НДФЛ и аванс.

Чек-лист по ведению КУДиР

кудир
Пошаговый план ведения книги доходов и расходов

Вести КУДиР несложно. Но делать это надо в течение года систематически, а не откладывать на последний момент, когда налоговая выставит требование. Чтобы упростить задачу, мы составили чеклист по ведению данного документа, который поможет вам ничего не забыть.

  1. В начале года начните новый КУДиР: или подготовьте бумажный вариант по всем требованиям, которые мы описывали, или заведите новый электронный бланк.
  2. Систематически в хронологическом порядке заносите в документ все доходы и расходы, не забывайте указывать первичные документы.
  3. Сразу исправляйте ошибки. В электронном формате это легко, в бумажном не забывайте заверять исправления.
  4. В конце года завершите записи. Подведите все итоги.
  5. Распечатайте и правильно оформите книгу. Если записи велись электронно.
  6. ИП на ОСНО или ЕСХН следует заверить книгу в налоговой.
  7. Храните документ 5 лет.

Штрафы

За отсутствие КУДиР штрафуют. Размер штрафов следующий:

  • в книге были ошибки, в результате которых был уплачен меньший налог, — от 40 тысяч рублей до 20% от суммы недоплаченного налога;
  • в книге были ошибки, но это не повлияло на правильность расчета налога, — от 10 тысяч до 30 тысяч рублей.
  • книга не была предоставлена по требованию налоговой — 200 рублей для ИП и 10 тысяч рублей для ООО.

Не пренебрегайте ведением Книги учета доходов и расходов. Вести этот реестр несложно, кроме того, клиенты Совкомбанка всегда могут подключить сервис Онлайн-бухгалтерии.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

Хотите лучше управлять деньгами и постичь финансовый дзен?

Подписывайтесь на наш канал в Telegram
banner image
Наталья Бухтиярова
Наталья Бухтиярова
Дам практические советы и подсказки предпринимателям. Просто расскажу о сложном.
Баннер