Баннер
Бизнесу

Какие налоги платит ИП

Ильвина Хазиева
/ 25 августа 2021 13:10
14 мин.
Текст изменился / 28 ноября 2022

Рассказываем о налогах и взносах для ИП тем, кому сложно разобраться в аббревиатурах ОСНО, ЕСХН, НПД, ПСН и УСН. На конкретном примере выбираем наиболее удобный формат отчислений.

Каждый ИП в начале пути задумывается, какую систему налогообложения выбрать
Каждый ИП в начале пути задумывается, какую систему налогообложения выбрать

Представим ситуацию. Ольга с детства занимается танцами и хочет открыть свою школу. Она уже написала бизнес-план, нашла инвестора и зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Но Ольга не знает, какие налоги ей придется платить, и от чего зависит налогообложение.

Давайте вместе разберемся в этих вопросах и выберем наиболее подходящий вариант.

Страховые взносы ИП

Став индивидуальным предпринимателем, Ольга автоматически взяла на себя ответственность по уплате страховых взносов.

Максимальная общая сумма составляет 259 584 рубля

Не важно, сколько Ольга заработает – выше этого она всё равно не будет платить. Лимит включает обязательные для всех платежи на медицинское и пенсионное страхование, а также дополнительные – при доходе свыше 300 тысяч рублей.

Размер платежей на страхование не зависит от того, сколько денег заработает ИП и какую систему налогообложения выберет.

Не важно, проработает школа танцев 12 месяцев или у нее будет простой – в любом случае Ольга сделает взносы, чтобы у нее были начисления на пенсию и возможность пользоваться бесплатными медицинскими услугами.

  2021 г. 2022 г. 2023 г.
На ОПС 32 448 руб. 34 445 руб. 36 723 руб.
На ОМС 8 426 руб. 8 766 руб. 9 119 руб.

Произвести оплату можно единовременно или отдельными частями, главное, сделать это не позднее 31 декабря.

Совет от банка

Самозанятые не обязаны вкладываться в пенсию, но могут сделать это на добровольных началах. Для этого нужно подать заявление в ПФР и ежегодно вносить фиксированные платежи. За полную сумму засчитается год, а за меньшую – пропорциональный уплате период.

Если годовой доход Ольги будет более 300 тысяч рублей, она доплатит 1% от превысившей суммы до 1 июля следующего года – это и есть дополнительные взносы.

Имейте в виду, понятие «доход» разное для каждой системы налогообложения.

Например, если Ольга заработает 500 тысяч рублей, минимальный порог будет превышен на 200 тысяч рублей. Тогда ей придется дополнительно заплатить: 200 000 х 1% = 2 000 рублей в бюджет страны.

Давайте подсчитаем, сколько Ольга заплатит за годовой доход в 500 тысяч рублей.

ОПС – 32 448 рублей,

ОМС – 8 426 рублей.

Дополнительный 1%, который мы посчитали выше, – 2 000 рублей.

Итого 32 448 + 8 426 + 2 000 = 42 874 рублей – эта сумма меньше установленного лимита в 259 584 рублей, значит, Ольга оплатит ее полностью.

Выше мы рассмотрели страховые платежи ИП за себя. Но кроме них предприниматель должен делать взносы и за своих сотрудников.

Ольга планирует нанять педагогов для обучения растяжке и разным видам танцев. За каждого из них она будет ежемесячно (до 15 числа следующего) делать взносы:

  • ОПС – 22%,
  • ОМС – 5,1%,
  • ВНиМ (поддержка во временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 2,9%,
  • от несчастных случаев – 0,2% - 8,5%.

Сумма рассчитывается от заработной платы сотрудника.

Допустим, за педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей Ольга уплатит:

(22%+5,1%+2,9%+0,2%) х 45 000 =13 590 руб.

Льготы по уплате страховых взносов

Мы разобрались с обязательными страховыми взносами, на которые не влияет система налогообложения.

Государство позволяет снизить эту нагрузку для ИП, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и воспользоваться льготами для страховых платежей за работников. Узнать, входите ли вы в МСП можно здесь.

  Без льготы Со льготой
На ОПС 22% 10%
На ОМС 5,1% 5%
На ВНиМ 2,9% 0%

Льготные тарифы применяются не на всю зарплату полностью, а только на часть, превышающую пределы МРОТ.

Давайте рассмотрим применение обычного и льготного тарифа на примере того же педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей.

  На МРОТ Свыше МРОТ Всего
На ОПС 12 792 х 22% = 2 814,2 32 208 х 10% = 3 220,8 6 035
На ОМС 12 792 х 5,1% = 652,4 32 208 х 5% = 1 610,4 2 262,8
На ВНиМ 12 792 х 2,9% = 371 32 208 х 0% = 0 371
Рассчитывать на льготы также могут и резиденты особых экономических зон
Рассчитывать на льготы также могут и резиденты особых экономических зон

Налоги ИП на НПД

НПД – специальный налоговый режим для самозанятых.

У него самые выгодные условия. Весь заработок облагается 4% с денег, полученных от физлиц, и 6% – от юрлиц и ИП. Больше никаких доплат делать не нужно.

Весь заработок фиксируется в системе «Мой налог» – вы можете зайти в нее с компьютера или в мобильном приложении. Уплачивать налоги за него нужно ежемесячно до 25-го числа. Максимальный годовой доход – 2,4 млн рублей.

А еще у самозанятых есть льгота – налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Пока он не закончится, можно перечислять не 4% или 6%, а 3% или 4% соответственно.

К сожалению, Ольга не может воспользоваться этим режимом, так как самозанятым нельзя нанимать сотрудников. Но если бы Ольга давала частные индивидуальные уроки, как это делают репетиторы, НПД бы здорово ее выручил.

Налоги ИП на патенте

Вместо уплаты отдельных налогов Ольга может приобрести патент на определенную деятельность. Стоимость патента – 6% от суммы потенциально возможного годового дохода.  

На стоимость влияют:

  • регион,
  • вид деятельности,
  • количество сотрудников (не более 15),
  • срок действия.

Получается, что Ольга заранее рассчитает потенциальный доход и оплатит его, купив патент.

Ольга может приобрести патент на услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. А если она захочет параллельно заниматься другой деятельностью, может докупить патент на нее.

Если на практике Ольга заработает больше, доплачивать не придется. Главное, чтобы сумма заработка по деятельности всех патентов не превышала 60 млн рублей. А вот если Ольга не заработает ничего, ей придется внести деньги за совершенную покупку.

Патент для школы танцев Ольги с пятью наемными сотрудниками в городе Уфа, сроком с 24 августа до 31 декабря 2021 года будет стоить 53 425 рублей.

А с аналогичными условиями в Москве – 24 340 рублей.

Патент действует на любой срок до 12 месяцев. Такая система выгодна для сезонного бизнеса – например, продавцу мороженого можно купить патент на 3-4 месяца, и выплачивать налоги только за этот период.

Патент можно оплатить в разное время, в зависимости от его длительности.

Срок патента До 6 месяцев От 6 до 12 месяцев
Срок оплаты В любой момент до конца срока действия.

1/3 – в первые 90 дней;

2/3 – до конца срока действия.

ПСН отличается простым документооборотом – нужно вести только Книгу учета доходов, чтобы предоставить ее ФНС во время проверки, а также отчитываться за нанятых работников.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения самая распространенная среди ИП. По ней легко вести учет и собирать отчетные документы.

Налоги при УСН платятся с доходов или с разницы «доходы минус расходы». Предприниматель сам выбирает более выгодный для себя вариант. Еще один плюс: если нет заработка – нечего облагать налогом.

  УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Как удобнее использовать  Когда расходы меньше 70% доходов. Когда расходы более 70% доходов.
Годовой доход до 150 млн рублей, меньше 100 сотрудников 6% 15%
Годовой доход от 150 до 200 млн рублей, от 100 до 300 сотрудников 8% 20%

Оплата налога проводится каждый квартал:

  • до 25 апреля – за I квартал;
  • до 25 июля – за I полугодие;
  • до 25 октября – за 9 месяцев;
  • до 30 апреля – за предыдущий год.

Кроме основного налога на УСН, ИП платит налог на имущество физлиц, а также земельный и транспортный налог.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию и подавать ее до 30 апреля следующего года. А также регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Если ИП ведет деятельность не один, а нанимает для этого работников, нужно подавать налоговую отчетность по ним. Если сотрудников много, сделать это без помощи специалиста будет сложно. Для этого многие ИП нанимают бухгалтеров в штат или на аутсорс.

Налоги ИП на ЕСХН

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог с выгодными условиями: 6% от заработка. А в некоторых регионах и вовсе действуют специальные условия, и заработанные деньги налогом не облагаются.

Предприниматели на ЕСХН освобождаются от налога на имущество физлиц и НДФЛ. НДС платить нужно, но иногда освобождают и от него.

Налогообложение ИП на ЕСХН очень выгодное, но воспользоваться режимом могут не все
Налогообложение ИП на ЕСХН очень выгодное, но воспользоваться режимом могут не все

Ольгу привлекает возможность платить невысокий налог и нанимать до 300 сотрудников. Возможно, она могла бы открыть небольшой параллельный бизнес, связанные с сельским хозяйством. Но она не подходит под главное условие ЕСХН – доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять 70% всего заработка.

Выплата налогов по ЕСХН:

  • до 25 июля за I полугодие,
  • до 31 марта за предыдущий год, за вычетом аванса.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию по ЕСХН и каждый квартал по НДС. А также вести Книгу учета доходов и расходов и отчитываться о наемных работниках.

Налоги ИП на ОСН

Если Ольга не выберет никакой из вышеперечисленных режимов или не подойдет под их условия, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения. Это будет самый невыгодный вариант для нее – так как здесь высокие налоги и сложная отчетность.

  • НДФЛ – 13% (если доход выше 5 млн рублей, то 15%);
  • НДС – от 0% до 20%;
  • Налог на имущество физлиц – до 2%.

На ОСНО Ольга устала бы оплачивать все виды налогов: за НДФЛ нужно платить каждый квартал, а за НДС каждый месяц – до 25 числа следующего. Налог на собственность нужно оплачивать ежегодно.

С отчетностью все тоже непросто – она объемная, обычно для этого выделяется отдельный бухгалтер. Ежегодно нужно подавать декларацию по НДФЛ и раз в три месяца – по НДС.

Как совмещать налоговые режимы

Помимо школы танцев Ольга хочет запустить еще один бизнес. Представим, что для школы ей выгодно платить налоги по ПСН, а по второму бизнесу – по УСН.

ПСН также можно совместить и с ОСНО, но Ольге это невыгодно. А вот ОСНО и УСН совместить нельзя – так как они относятся ко всему бизнесу. Что касается НПД, то его изначально запрещено совмещать в другими налоговыми режимами.

Давайте рассмотрим условия, при которых Ольга может совместить два режима.

Режим Выручка Наемные сотрудники
ПСН 60 млн руб. 15
УСН 200 млн руб. 130
Совмещение 60 млн руб. 130

Из этой таблицы мы видим, что для совмещения Ольга не может зарабатывать более 60 млн рублей и нанимать более 130 сотрудников. Если Ольга заработает больше этой суммы, ее автоматически переведут на УПС.

Рассмотрим гипотетический пример. В 2021 году Ольга совместила УСН с ПСН. Один патент действовал с 1 января по 30 июня, а второй с 1 июля по 31 декабря. В первое полугодие ее доход был меньше 60 млн рублей, а во второе – выше. Поэтому с 1 июля ее перевели на УСН, за этот период она должна заплатить налоги только по этому режиму.

Что касается наемных сотрудников – конкретного решения здесь нет. Однако лучше придерживаться правила: нанимать не более 130 сотрудников, из которых максимум 15 смогут заниматься деятельностью, облагаемой УСН.

А еще Ольге нужно отдельно для каждого бизнеса вести учет доходов, расходов и т.д.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Ольга знает, что вносить страховые платежи вовремя выгодно – так можно уменьшить налог. Если предприниматель ведет свою деятельность один без наемных сотрудников, то за себя он может уменьшить налог на 100%. А если работники есть – только до 50%. Для вычета учитываются взносы на ОМС, ОПС, ОСС как за себя, так и за работников.

Если у ИП на ПСН несколько патентов, сумму взноса можно вычитать из всех патентов, пока она не будет исчерпана. Главное – сделать это в течение одного года, так как переноса остатка не будет.

Своевременная оплата страховых взносов позволяет уменьшить налог до 100%
Своевременная оплата страховых взносов позволяет уменьшить налог до 100%

Как Ольге уменьшить налог, если она откроет второй бизнес и использует два налоговых режима? Рассмотрим три возможные ситуации.

  • На УСН есть сотрудники, на ПСН нет.

На УСН она уменьшит налог на сумму взносов за себя (до 100%), на ПСН – до 50% за сотрудников.

  • На УСН нет сотрудников, на ПСН есть.

На УСН она уменьшит налог на сумму до 50% за сотрудников, на ПСН – за себя (до 100%).

  • На УСН и на ПСН есть сотрудники.

И там, и там она уменьшит налог на сумму взносов за себя и сотрудников, но только до 50%.

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Хотите узнавать о новых публикациях, не заходя на сайт?

Подписывайтесь на анонсы в телеграме
banner image
Ильвина Хазиева
Ильвина Хазиева
Расскажу интересно о скучном и сложном. И пусть ваши финансовые страхи исчезнут!
Баннер