Понятие офшора
В юридической литературе или официальных законах нет точного определения слова «офшор». Это удобный, разговорный вариант обозначения «серого» бизнеса.
Перевод слова offshore с английского буквально – «вне берега». Офшор – территория, которая предоставляет льготные условия для бизнеса. Это: практически нулевые налоги, непрозрачная отчетность, право на сокрытие личностей владельцев. Тогда счет, зарегистрированный в стране-офшоре, называется офшорным.
И все-таки, «офшор» или «оффшор»? СМИ используют оба варианта, но в орфографическом словаре РАН вариант с одной «ф» указывается как правильный. Его мы и будем использовать в статье.
Для чего создаются офшорные зоны и кому они нужны
Вариант выделения территорий с низкими налогами и непрозрачной отчетностью выгоден как их создателям, так и тем, кто ими пользуется.
Выгода создателям офшорных территорий
Администрациям регионов или районов статус офшора позволяет привлекать иностранные капиталы. Конечно, они почти не получают прибыли с налогов, но и не проверяют отчетную документацию, не требуют прозрачности операций – у ведомств такого уровня нет необходимости проверять то, что не дает прибыли.
Офшоры и свободные экономические зоны создаются с целью поднять производительность региона или страны, найти инвесторов для бизнеса, поспособствовать развитию предпринимательства. Все льготы, в конце концов, опосредованно приносят прибыль казне государства, даже если не напрямую, через налоги.
Да и госпошлина при открытии счета пополняет казну страны.
Получается, что офшорная страна обещает предпринимателю не вмешиваться в дела его бизнеса (в законных пределах), не производить аудит и не привлекать надзорные органы для проверки, а взамен требует привлечения его капиталов, инвестиций, укрепления экономики. Даже наличие вкладов позволяет банкам становиться прогрессивнее, что, в конце концов, снова улучшает состояние микро- и макроэкономики.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Выгода предпринимателям
Выгода для бизнеса сегодня сталкивает нас со сложным вопросом этичности и законности. Сейчас объясним, почему.
Зарегистрировать новую организацию в офшоре, как правило, много легче – не потребуется большого количества документов.
Выводя счета в офшоры, предприниматель делает их недосягаемыми для ФНС и других надзорных органов. Единожды оплатив госпошлину, бизнес решает задачу, как много зарабатывать и при этом не платить много налогов.
Федеральная налоговая служба не имеет права проверять поступления на офшорные счета, их состояние, количество денег на них. ФНС не может требовать отчеты бухгалтерии. Это значит, что недобросовестный предприниматель может заниматься так называемым отмыванием средств на территории своей страны и не будет привлечен к ответственности страной-офшором, которая даже не узнает о незаконной деятельности.
Низкий уровень налогов или вовсе их отсутствие – возможность не платить немаленькие суммы государству, ведь в европейских странах налог на прибыль даже выше, чем в России. В Италии, к примеру, налог на прибыль с бизнеса – от 23 до 43%, в Германии – от 14 до 45%, в Великобритании – от 20 до 45%. В пересчете на крупную прибыль больших игроков рынка получаются астрономические суммы.
Еще один фактор, который привлекает владельцев бизнеса, – возможность стать гражданином страны-офшора при внесении определенной суммы на собственный депозитный счет банка внутри нее или оплаты внушительной госпошлины за услугу. Обычно, чтобы стать гражданином в другой стране, приходится приложить немало усилий, в том числе жить на территории запрашиваемого гражданства и доказывать, что вы – достойный член общества. В случае с гражданством офшорной страны предприниматель его как бы покупает.
Законно ли использование офшоров
Регистрация офшорной компании и счетов – законное действие для гражданина любой страны.
Однако отток капитала из страны – процесс неприятный для государства, ведь:
- во-первых, это означает отсутствие налоговых вложений компании в казну при осуществлении предпринимательской деятельности внутри страны;
- во-вторых, надзорные органы не могут выявлять экономические преступления, а значит, уровень преступности и деятельности, подрывающей экономику государства, становится выше.
Потому правительства принимают законы, ограничивающие использование офшорных компаний гражданами.
Информационное агентство Bloomberg оценило отток капиталов из России в 750 миллиардов долларов за 25 лет к 2019 году. Для борьбы с оттоком капитала и привлечения налогов в казну Российская Федерация регулирует процесс регистрации иностранных компаний гражданами государства. К примеру, глава 3.4 Налогового кодекса РФ посвящена регулированию деятельности контролируемых иностранных компаний (КИК).
Эти нормативные акты позволяют офшорным компаниям с владельцами-гражданами РФ существовать на территории страны, сотрудничать с отечественными контрагентами.
Налог в 2022 году составил 5 миллионов рублей в год на каждые 34 миллиона рубля прибыли в течение 5 лет после регистрации. Интересно, что ставка не зависит от размера прибыли и количества КИК. Вы можете заработать 15 миллионов рублей и заплатить 5 миллионов рублей налога. Или вы можете зарегистрировать 4 КИК с общей прибылью 34 миллиона рублей – ваш налог будет равен тем же 5 миллионам рублей.
Также по закону гражданин РФ должен сообщить ФНС об активах за границей и платить налоговой, если сумма дохода с активов больше 600 тысяч рублей ежегодно.
Законно во всех странах открывать офшорную компанию с целью:
- оказания услуг за границей гражданином РФ. К примеру, маркетолог, который заключил договор с клиентами, открывает офшорный счет, так как живет в стране-офшоре и пользуется услугами их банков;
- оказания услуг для заграничных клиентов. Такое бывает, когда, например, программист создает игровой «движок» для зарубежной компании;
- деятельности по приобретению товаров за рубежом для реализации в РФ;
- заключения договоров займа;
- инвестиционных вложений, когда за рубежом открывается брокерский счет;
- регистрации трастов для капиталовложений или инвестиций.
Ответственность за использование компаний в офшорах
В РФ существует черный список офшорных стран. Если налоговый резидент РФ имеет счета или компании на этих территориях, ФНС применяет к ним дополнительные налоговые обязательства. Среди таких государств – Лихтенштейн, Мальдивы, Монако, Сейшельские острова и др.
В числе «законных» особых экономических зон – Кипр, Мальта, Дания и так далее.
Нарушивших законодательство в рамках деятельности офшоров привлекают к ответственности по общим статьям: это статья 199 (уклонение от налогов), статьи 193 и 193.1 (валютные операции) Уголовного кодекса РФ, к примеру.
Ответственность за уклонение от налогов предусматривает штрафы от 100 до 500 тысяч рублей, принудительные работы до 5 лет, арест до 6 месяцев, лишение свободы до 6 лет и запрет на занятие определенными видами деятельности до 3 лет.
Ответственность за незаконные валютные операции по Уголовному кодексу предусматривает штрафы от 200 тысяч до 1 миллиона рублей, лишение свободы до 5 лет.
Офшорные зоны были созданы как особые экономические территории, облегчающие деятельность предпринимателей, позволяющие переводить собственные деньги за границу. Однако недобросовестный бизнес стал причиной, по которым офшор ассоциируется с чем-то незаконным, мошенническим.
Важно помнить, что при создании КИК необходимо подготовить большой пакет документов и зарегистрировать компанию в рамках закона.
Можно строить бизнес и на родине, ведь, как говорится, дома и стены помогают. Совкомбанк предлагает займы предпринимателям по низким ставкам и с отличными условиями кредитования.
Не хватает денег, чтобы пополнить оборотные средства или исполнить контракты? «Легкий кредит» от Совкомбанка поможет решить эти проблемы. Оформите за пару кликов и получите индивидуальную сумму на срок до двух лет.
