Что такое прямые налоги
Прямые налоги (далее – ПН) – неизменные спутники приобретателей и владельцев ценных материальных благ. Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы) фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика.
К ПН относятся взносы за собственность, прибыль компаний и физлиц, а также плата за право заниматься некоторыми видами бизнеса (например, игорным). Чем серьезнее материальные поступления, дороже собственность, масштабнее деятельность, тем больше средств необходимо отдавать государству.
Какую функцию выполняют прямые налоги
Налогообложение обеспечивает постоянный приток средств в федеральную казну. Часть денег, полученных от налогоплательщиков, поступает в региональные и местные бюджеты.
Кроме того, ПН выполняют контролирующую функцию. Адресный характер взимания платежей позволяет государству сопоставлять суммы и информацию из различных источников, вести учет и проверять добросовестность налоговых резидентов.
Еще одно важное назначение сборов – перераспределение материальных благ между населением. Люди и компании с высокими заработками платят больше, чем малообеспеченные граждане. С помощью поступивших средств государство реализует различные социальные программы, предназначенные для помощи нуждающимся.
Виды прямых налогов
По уровню регулирования ПН делятся на три группы:
- Федеральные – имеют фиксированные ставки, порядок и сроки уплаты, закрепленные НК РФ. Их обязаны платить все налоговые резиденты страны.
- Региональные – уплачиваются на территории определенных субъектов в соответствии с правилами, установленными НК РФ и региональными органами государственной власти.
- Местные – устанавливаются администрацией конкретного муниципального образования с учетом норм НК РФ и обязательны к внесению исключительно на его территории.
К ПН федерального уровня причисляют:
- НДФЛ;
- налог на прибыль компаний;
- на добычу ресурсов из недр земли и дополнительный доход от добычи углеводородов;
- водный налог;
- платежи от индивидуальных предпринимателей и компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (начисление происходит до вычета расходов) или единый сельскохозяйственный налог вместо ряда других взносов.
Региональные ПН включают известный всем автовладельцам транспортный налог, налог на имущество организаций, игорный бизнес. Базовые ставки по каждому взносу прописаны в НК РФ, но власти регионов вправе уменьшать их или, наоборот, добавлять проценты.
Местные прямые налоги – земельный и на имущество физических лиц (НИФЛ).
Такие платежи, как таможенная пошлина, торговый и другие сборы, которые предполагают, что плательщик получает в ответ определенные государственные услуги, не входят в перечень ПН.
Расставаться с деньгами всегда грустно. А вот приумножать – очень приятно. В этом вам поможет карта «Халва».
Бывает ли шопинг выгодным? Да, если покупать с Халвой! До 10% кешбэка, пассивный доход в виде процента на остаток собственных средств до 15%. А самое главное — покупки в рассрочку до 24 месяцев и никаких процентов. Оформите Халву в пару кликов!
Как рассчитать прямые налоги
Размер взноса всегда определяется исходя из установленной ставки и объема объекта налогообложения, выраженного в натуральном или денежном эквиваленте, однако нет универсальной формулы, по которой можно вычислить все прямые налоги.
Примеры расчета некоторых из них представлены ниже:
|
Налог |
Расчет |
Примеры |
|
НДФЛ |
Сумму всех доходов умножить на соответствующую ставку в процентах. В большинстве случаев применяется ставка 13% |
Оклад сотрудника 30 тысяч рублей. За прошлый месяц ему была начислена премия 10 тысяч. 13% из общей суммы работодатель перечислил государству: (30 000 ₽ + 10 000 ₽) х 13% = 5 200 ₽. В итоге сотрудник получил только 34 800 рублей |
|
Транспортный |
Перемножить мощность двигателя (в лошадиных силах) и региональную ставку в рублях |
Омич Сергей является собственником Chevrolet Niva мощностью 80 л. с. Ставка, которая применяется к легковым автомобилям до 100 л. с. в Омской области в 2022 году, – 7 рублей. Расчет: 80 л. с. х 7 ₽ = 560 ₽ |
|
НИФЛ |
Ставку, действующую в муниципальном образовании для конкретного объекта, умножить на его кадастровую стоимость на 1 января года, за который рассчитывается платеж |
В собственности у Светланы двухкомнатная квартира в спальном районе Хабаровска. Кадастровая стоимость в первый день прошлого года составляла 2,7 млн рублей. Ставка для квартир стоимостью до 300 млн рублей – 0,11%. Сумма к внесению: 2 700 000 ₽ х 0,11% = 2 970 ₽ |
Перечень действующих налогов, информацию о порядке их начисления и сроках уплаты, актуальные ставки, установленные для страны, конкретного региона или населенного пункта, всегда можно найти на сайте ФНС.
