Баннер
Глоссарий

Прямые налоги: что такое и какие бывают

Татьяна Мищенко
/ 12 сентября 09:00
6 мин.

Среди обязательных государственных сборов существует группа так называемых прямых налогов. Рассказываем, какие виды прямых взносов бывают, что их объединяет и какую роль они играют в государстве.

прямые и косвенные налоги
Прямые и косвенные платежи – в чем разница?

Что такое прямые налоги

Прямые налоги (далее – ПН) – неизменные спутники приобретателей и владельцев ценных материальных благ. Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы) фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика.

К ПН относятся взносы за собственность, прибыль компаний и физлиц, а также плата за право заниматься некоторыми видами бизнеса (например, игорным). Чем серьезнее материальные поступления, дороже собственность, масштабнее деятельность, тем больше средств необходимо отдавать государству.

Какую функцию выполняют прямые налоги

Налогообложение обеспечивает постоянный приток средств в федеральную казну. Часть денег, полученных от налогоплательщиков, поступает в региональные и местные бюджеты.

Кроме того, ПН выполняют контролирующую функцию. Адресный характер взимания платежей позволяет государству сопоставлять суммы и информацию из различных источников, вести учет и проверять добросовестность налоговых резидентов.

Еще одно важное назначение сборов – перераспределение материальных благ между населением. Люди и компании с высокими заработками платят больше, чем малообеспеченные граждане. С помощью поступивших средств государство реализует различные социальные программы, предназначенные для помощи нуждающимся.

Виды прямых налогов

По уровню регулирования ПН делятся на три группы:

  • Федеральные – имеют фиксированные ставки, порядок и сроки уплаты, закрепленные НК РФ. Их обязаны платить все налоговые резиденты страны.
  • Региональные – уплачиваются на территории определенных субъектов в соответствии с правилами, установленными НК РФ и региональными органами государственной власти.
  • Местные – устанавливаются администрацией конкретного муниципального образования с учетом норм НК РФ и обязательны к внесению исключительно на его территории.
ФНС федеральная налоговая служба налогообложение
Своевременность внесения обязательных платежей в бюджеты разных уровней контролирует Федеральная налоговая служба (ФНС)

К ПН федерального уровня причисляют:

  • НДФЛ;
  • налог на прибыль компаний; 
  • на добычу ресурсов из недр земли и дополнительный доход от добычи углеводородов;
  • водный налог;
  • платежи от индивидуальных предпринимателей и компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (начисление происходит до вычета расходов) или единый сельскохозяйственный налог вместо ряда других взносов.

Региональные ПН включают известный всем автовладельцам транспортный налог, налог на имущество организаций, игорный бизнес. Базовые ставки по каждому взносу прописаны в НК РФ, но власти регионов вправе уменьшать их или, наоборот, добавлять проценты. 

Местные прямые налоги – земельный и на имущество физических лиц (НИФЛ).

Такие платежи, как таможенная пошлина, торговый и другие сборы, которые предполагают, что плательщик получает в ответ определенные государственные услуги, не входят в перечень ПН.

Расставаться с деньгами всегда грустно. А вот приумножать – очень приятно. В этом вам поможет карта «Халва».

Карта «Халва» – универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 8,5%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства до 500 000 рублей и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Как рассчитать прямые налоги

Размер взноса всегда определяется исходя из установленной ставки и объема объекта налогообложения, выраженного в натуральном или денежном эквиваленте, однако нет универсальной формулы, по которой можно вычислить все прямые налоги.

Примеры расчета некоторых из них представлены ниже: 

Налог

Расчет

Примеры

НДФЛ

Сумму всех доходов умножить на соответствующую ставку в процентах. В большинстве случаев применяется ставка 13%

Оклад сотрудника 30 тысяч рублей. За прошлый месяц ему была начислена премия 10 тысяч. 13% из общей суммы работодатель перечислил государству:

(30 000 ₽ + 10 000 ₽) х 13% = 5 200 ₽.

В итоге сотрудник получил только 34 800 рублей

Транспортный

Перемножить мощность двигателя (в лошадиных силах) и региональную ставку в рублях

Омич Сергей является собственником Chevrolet Niva мощностью 80 л. с. Ставка, которая применяется к легковым автомобилям до 100 л. с. в Омской области в 2022 году, – 7 рублей.

Расчет: 80 л. с. х 7 ₽ = 560 ₽

НИФЛ

Ставку, действующую в муниципальном образовании для конкретного объекта, умножить на его кадастровую стоимость на 1 января года, за который рассчитывается платеж 

В собственности у Светланы двухкомнатная квартира в спальном районе Хабаровска. Кадастровая стоимость в первый день прошлого года составляла 2,7 млн рублей. Ставка для квартир стоимостью до 300 млн рублей – 0,11%.

Сумма к внесению: 2 700 000 ₽ х 0,11% = 2 970 ₽

Перечень действующих налогов, информацию о порядке их начисления и сроках уплаты, актуальные ставки, установленные для страны, конкретного региона или населенного пункта, всегда можно найти на сайте ФНС.

Татьяна Мищенко
Татьяна Мищенко
Считаю, что сила — в знаниях! С радостью делюсь «фишками» банковских продуктов, которые сделают вашу жизнь лучше.
Баннер