Всему свое время. Налог на вклады отменяется

• Что такое налог на проценты по вкладу
• В каких случаях нужно платить налог с полученного дохода
  • Какие доходы освобождается от налога по вкладам
• Как влияет рост ставок на размер взноса
• Кого освободят от налога и на какой срок

9 марта 2022 года Правительство Российской Федерации рассмотрело ряд инициатив, направленных на повышение устойчивости экономики в условиях усиления санкций, а также на поддержку граждан и предприятий.

Среди обсуждаемых мер фигурировали финансирование сельхозпроизводителей, дорожного хозяйства, строительной отрасли, помощь морским, авиа-, ж/д-перевозчикам, мониторинг и сдерживание роста цен, а также отмена налога с процентов по банковским вкладам.

Что такое налог на проценты по вкладу 

Внедрить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по банковским счетам президент Российской Федерации Владимир Путин предложил еще весной 2020 года. Фактически же изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2021 года.

Налог на проценты по вкладу – это обязательный платеж в казну государства в размере 13% (или 15%, если все доходы физического лица превысили 5 млн рублей) от прибыли, полученной в результате размещения вкладов.

Нововведение вызвало большой резонанс и даже привело к частичному оттоку банковских клиентов, которые, не разобравшись в ситуации, ринулись забирать свои деньги.

Однако опасения большинства вкладчиков были напрасными – в условиях, когда ставки по депозитам ниже ключевой ставки Центробанка (далее – КС), НДФЛ облагаются только проценты по вкладам от 1 млн рублей.

В каких случаях нужно платить налог с полученного дохода

Изначально планировалось, что доходы с депозитов до 1 млн рублей не будут подпадать под налогообложение, однако впоследствии алгоритм расчета поменялся.

НДФЛ взимается независимо от суммы сбережений, но процентный доход учитывают не в полном объеме. Законодательством предусмотрена необлагаемая сумма процентов (далее – НСП), которая определяется по формуле:

НСП = 1 000 000 ₽ × КС на начало налогового периода.

Поскольку в этом году граждане должны оплатить взнос за доходы, полученные в 2021 году, для определения налоговой базы применяется КС 4,25%. Таким образом, НДФЛ по вкладам будет начислен, если сумма процентов превысила 42,5 тысяч рублей или эквивалент в валюте по курсу на дату выплаты процентов вкладчику.

Учитываются начисления по всем банковским депозитам, накопительным счетам и картам в рублях, доходность которых больше 1%, а также в иностранной валюте, вне зависимости от ставок.

По общим правилам уплатить налоговый взнос на проценты, полученные в 2021 году, полагается до 1 декабря 2022 года.

Какие доходы освобождаются от налога по вкладам

Согласно законодательству НДФЛ не облагаются процентные доходы по вкладам, если их сумма меньше НСП.

Кроме того, он не распространяется на ряд других начислений:

• прибыль, полученную по валютным счетам в результате колебаний курса;
• доходы по картам и счетам, ставка по которым в течение всего периода не превышала 1% годовых;
• начисления по эскроу-счетам;
• кешбэк, выплаченный банком в рамках программы лояльности.

Кстати, вклады — не единственный способ получения пассивного дохода. Узнайте, куда еще можно вложить, чтобы получать прибыль. Владельцы Халвы получают повышенный процент по вкладу.

Как влияет рост ставок на размер взноса

В 2022 году Банк России уже дважды повышал КС. Сначала с 8,5% до 9,5%, а затем еще на 10,5% – до 20%.

Колебания данного показателя прямо влияют на экономику нашей страны. Наиболее стремительно на эти изменения реагирует банковский сектор – увеличение КС позволяет повысить доходность депозитов.

Рассмотрим несколько ситуаций, чтобы оценить, как изменение КС влияет на величину НДФЛ. Для удобства расчетов за основу возьмем депозит без капитализации со следующими параметрами:

Ситуация 1. КС на начало налогового периода выше процентной ставки (далее – ПС) на 3% (то есть 13%):

• НСП = 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽;
• НДФЛ за 1 год – не взимается, так как сумма процентов меньше НСП;
• НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ - 130 000 ₽) × 13% = 22 100 ₽.

Ситуация 2. КС равна ПС (КС = 10%):

• НСП = 1 000 000 ₽ × 10% = 100 000 ₽;
• НДФЛ за 1 год – не взимается, так как сумма процентов не превышает НСП;
• НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ - 100 000 ₽) × 13% = 26 000 ₽.

Ситуация 3. КС ниже ПС на 3% (то есть 7%):

• НСП = 1 000 000 ₽ × 7% = 70 000 ₽;
• НДФЛ за 1 год = (100 000 ₽ - 70 000 ₽) × 13% = 3 900 ₽;
• НДФЛ за 36 месяцев = (300 000 ₽ - 70 000 ₽) × 13% = 29 900 ₽.

Из данных примеров следует, что при снижении КС по отношению к доходности вклада сумма налога увеличивается. Наиболее четко эта закономерность прослеживается при размещении средств на длительный срок.

Если у вас нет накоплений, а в планах крупные покупки, можно взять кредит в банке. Удобная форма ниже поможет вам оформить заявку.

Кого освободят от налога и на какой срок

На 1 января 2022 года КС составляла 8,5%. Доходность вкладов на сегодняшний день существенно превышает это значение, то есть НДФЛ с процентов, полученных по депозитам, открытым сейчас и истекшим до конца года, мог бы коснуться большего числа граждан, чем обычно.

Правительство РФ, принимая во внимание непростую экономическую ситуацию в стране, рассматривает возможность отмены данного налога на 2021-2022 годы для всех вкладчиков.

На совещании кабмина Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подчеркнул важность сохранения сбережений в текущих обстоятельствах.