Помните старую рекламу «Заплати налоги и спи спокойно»? Полезный совет для всех граждан России. В большинстве случаев за нас это делает работодатель, но иногда налог с прибыли нужно заплатить самостоятельно.
Когда появился НДФЛ, как он рассчитывается, и какие санкции применяются к уклонистам, расскажем в статье.
Как рассчитывается НДФЛ
НДФЛ считается в процентном соотношении ко всем заработанным деньгам. В нашей стране налог на доходы физического лица в основном составляет 13% от всей прибыли за месяц для резидентов, 30% для тех, кто резидентом не является.
Это стандартная ставка, которая была скорректирована в 2021 году — она повышается до 15%, если доходы превысят 416 тысяч рублей в месяц.
Для стандартного 13% НДФЛ действует налоговый вычет. Иными словами, если вы потратились на покупку недвижимости, лечение или образование, то часть этих денег вам вернет государство.
Деньги от НДФЛ направляются в казну области и тратятся на ее улучшение. Если юридически ваш работодатель находится в Пензе, то и налоги он платит в бюджет Пензенской области.
Резидент находится на территории Российской Федерации на законных основаниях свыше 183 дней за последние 12 месяцев.
Нерезидент пребывает в России меньше 183 дней последние 12 месяцев и получает доход из источников в нашей стране. Гражданство в этом случае не имеет никакого значения.
Вы все равно останетесь резидентом РФ, если уедете на срок до 6 месяцев для обучения или лечения, прохождения военной службы или работы на морских месторождениях нефти.
Стандартным налогом 13% облагают:
- любые доходы — зарплата, гонорар за проект, премия;
- прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
- прибыль с продажи акций, облигаций;
- выигрыш в лотерею;
- недвижимость, автомобили или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников;
- доход с продажи недвижимости, если в собственности находится не одна, а несколько (для освобождения от налога недвижимость должна быть в собственности более пяти лет);
- доход с продажи единственной недвижимости, если она находилась в собственности менее трех лет.
Иван работает журналистом с окладом 50 тысяч рублей. Бухгалтерия вычитает из этой суммы 13%, а именно 6,5 тысяч рублей. Иван получает 43,5 тысячи рублей ежемесячно после вычета НДФЛ.
Если бы Иван не был резидентом России, то и налог был бы гораздо выше —15 тысяч рублей, и он бы получал на руки 35 тысяч рублей.
Самый высокий налог 35% резиденты платят, когда получают выигрыш (деньги или подарки) в результате конкурсов, проводимых для рекламы услуг или товаров. Например, если известная радиостанция проведет розыгрыш квартиры, то победителю придется поделиться с государством – отдать 35% ее кадастровой стоимости.
Такой же процент отдают резиденты, которые пользуются деньгами пайщиков. 35% облагаются проценты по вкладам. Все эти условия подробно прописаны в НК РФ.
Повышенный налог 15% действует в нашей стране с 1 января 2021 года и распространяется на состоятельных граждан, чья годовая прибыль превышает 5 миллионов рублей, или около 416 тысяч рублей в месяц. Повышенная ставка применяется только к суммам выше заявленного порога, доходы до установленного максимума облагаются стандартным 13% НДФЛ.
Эта инициатива исходила от президента Владимира Путина. Дополнительные средства от нового налога решено направить на лечение детей с редкими заболеваниями, покупку лекарств для них, на операции и средства реабилитации.
Для нерезидентов установлена ставка 30% с доходов, но есть исключения в меньшую сторону.
- 15% платят от долевого участия в предприятиях нашей страны;
- 13% платят иностранцы, работающие в нашей стране по патенту или приглашенные в качестве высококвалифицированных специалистов по договору;
- 13% НДФЛ отдают беженцы, участники госпрограммы переселения, граждане ЕАЭС и те, кто работает в нашей стране по договору.
Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до пяти лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.
Не облагаемые налогом доходы
Операции по начислению и уплате подоходного налога берет на себя работодатель, работник получает заработную плату с вычетом 13%. Но не вся совокупная прибыль облагается НДФЛ. Это субсидии от центра занятости, пенсия, стипендия, алименты и проч.
Также налог не платят при получении наследства и продаже автомобиля, который был в собственности более трех лет. Налогом не облагаются крупные подарки (например, квартира) от ближайших родственников. Подаренные деньги тоже не попадают под налогообложение.
Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она, словно швейцарский нож, содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 15% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!
Действующие тарифы
В нашей стране доходы облагаются различными налоговыми ставками.
|
Ставка |
Плательщик |
Прибыль |
|
5% |
Нерезиденты, резиденты. |
● Дивиденды от ценных бумаг; ● доли в международных компаниях. |
|
9% |
Нерезиденты и резиденты. |
Процент по акциям, выпущенным до 1.01.2007 года. |
|
13% |
Нерезиденты. |
● Прибыль граждан ЕАЭС; ● зарплата квалифицированных специалистов; ● доход работающих по патенту(до 5 млн рублей); ● прибыль беженцев; ● доход переселенцев; ● проценты по депозитам в российских банках. |
|
13% |
Резиденты. |
● Официальная прибыль; ● недвижимость, полученная не от ближайших родственников; ● доход от дивидендов и процентов в банке. |
|
15% |
Нерезиденты. |
● Зарплата работающих по патенту (свыше 5 млн рублей); ● дивиденды от организаций, расположенных в РФ. |
|
15% |
Резиденты. |
Официальная прибыль больше 5 млн рублей в год. |
|
30% |
Нерезиденты. |
Вся прибыль (см. исключения выше в таблице). |
|
30% |
Резиденты. |
Дивиденды от акций российских организаций (есть исключения). |
|
35% |
Резиденты. |
● Экономия на процентах по займу, предоставленному работодателем или организацией; ● банковский вклад под высокий %; ● доход от участия в кооперативах; ● выигрыш свыше четырех тысяч рублей. |
Какие есть послабления
Государство предоставляет некоторые послабления — вычеты. То есть позволяет забрать часть уплаченного налога или отказаться на законных основаниях его платить. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно резиденты.
На какие налоговые вычеты можно претендовать:
Для получения вычета нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в инстанцию либо оформить возврат денег через бухгалтерию работодателя.
Из истории
Впервые ввести подоходный налог попытался английский король Генрих IV в 1449 году. Ни к чему хорошему это не привело — крестьяне подняли бунт с мародерством и убийствами богатой знати. Налог был отменен, а следующие попытки его введения также не приживались среди простого народа.
В 1799 году во время войны Великобритания ввела обязательный подоходный налог 10%, который отменили лишь в 1816 году, но спустя четверть века его восстановили и сделали постоянным.
В нашей стране подоходный налог был введен 13 мая 1916 года во время Первой мировой войны со ставкой от 1% до 33%. Официальный НДФЛ был введен уже во времена СССР.
Как платить НДФЛ
Налог с заработной платы или с гонорара (для самозанятых) платит работодатель. Он вычитает 13% или 30% от заработанных денег и отправляет в инстанцию, действуя как налоговый агент.
Работодатель также подает отчеты о внесенном в казну НДФЛ по двум документам: 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ. В этом случае личное участие не требуется.
Если у вас были доходы помимо зарплаты, их также нужно задекларировать (отчитаться о них) и заплатить налог. Это нужно сделать самостоятельно. Последний день подачи документов – 30 апреля.
Как это сделать:
- Заполнить вручную и подать лично в двух экземплярах в ФНС по месту постоянной регистрации;
- Заполнить типовой бланк в личном кабинете налогоплательщика;
- Зайти в программу на сайте ведомства.
ФНС выставит счет, который нужно оплатить до 15 июля. Помните, что вы отчитываетесь за предыдущий год, а не текущий.
Налог оплачивается на сайте ведомства с помощью карты или в банковском отделении. Для оплаты в банке понадобится заполненное платежное поручение.
С 2017 года появилась возможность оплачивать налоги за любого человека.
Самозанятые платят налог с дохода через мобильное приложение «Мой налог» либо через сайт. Некоторые регионы выделяют для самозанятых субсидии для уплаты части налога: на личный счет самозанятого поступает 10 тысяч рублей, которые постепенно расходуются. Но оплатить весь налог за месяц не получится — только до 50% всей суммы.
Самозанятых приравняли к малым и средним предпринимателям. Теперь официально оформленные самозанятые могут претендовать на господдержку. Им доступна аренда городского имущества со скидками, льготные кредиты, субсидии и гранты. В перспективе самозанятым будет открыт доступ к участию в госзакупках.
Что грозит неплательщикам
Закон обязывает каждого гражданина РФ оплачивать налоги. Иначе это грозит огромными штрафами и даже тюрьмой. Основным плательщиком является физическое лицо, а не работодатель, поэтому санкции лягут на плечи работника.
Штраф за неуплату налогов может составлять до 40% от долга. Штраф за незаконное предпринимательство грозит штрафом – 2 тысячи рублей, а при высоких доходах за все время деятельности без регистрации может грозить тюремный срок до полугода и большие штрафы.
Несданные декларации тоже накажут рублем: придется заплатить до 30% за каждый год просрочки. Год тюрьмы и штрафы грозят отчаянным неплательщикам — это случится, если суммарно неуплаченных налогов набежит больше 2,5 млн рублей за все время налоговой отчетности.
Памятка
Согласно закону, каждый гражданин платит НДФЛ от своих доходов. Это делает работодатель либо лично налоговый резидент/нерезидент.
Лучше вовремя оплачивать налоги, иначе сумма долга многократно увеличится, а также может грозить тюремное заключение.
Резиденты и нерезиденты России платят в бюджет налог по разной ставке.
Налоговый вычет получает только резидент.
