Марина продала квартиру, задекларировала доход, но забыла уплатить налог вовремя. Теперь ее гложут мысли о штрафах и снится, как приставы выносят диван и телевизор.
Действительно ли Марине стоит так переживать и какая на самом деле ответственность может быть за неуплату НДФЛ, рассмотрим в этой статье.
Правовая база
НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц.
Чаще всего мы слышим про него, когда речь заходит о зарплате. Обычно в трудовом договоре прописана одна сумма, а на руки мы получаем на 13% меньше – так работодатель удерживает с нас НДФЛ.
На официальном языке работодателя называют налоговый агент. ИП или компания становится налоговым агентом, когда выплачивает зарплату физлицу. И вместе с этим получает обязанность рассчитать, удержать и перечислить за него НДФЛ в бюджет.
Все виды налоговых правонарушений и последствия за них перечислены в главе 16 налогового кодекса РФ. А именно про неуплату – со 122 статьи и далее.
Ответственность несут те, кто должен был заплатить, но не сделал это. То есть это могут быть как налоговые агенты, так и сами физлица.
Что еще облагается НДФЛ?
Различные виды доходов:
- зарплата,
- вознаграждения по договорам ГПХ,
- дивиденды,
- доходы от продажи имущества,
- доходы от авторского права
- и даже выигрыш в лотерею.
В основном ставка на все равна 13%, но есть и исключения в виде 9%, 15%, 30%, 35%. Узнать про них подробнее можно в материале на портале Госуслуг.
На Халве тоже много процентов, но их платите не вы, а вам! Высокие кешбэк, процент на остаток, ставки на вкладах и накопительных счетах – все это плюс дополнительный заемный счет с лимитом до 500 тысяч рублей можно получить на одной карте.
Бывает ли шопинг выгодным? Да, если покупать с Халвой! До 10% кешбэка, пассивный доход в виде процента на остаток собственных средств до 15%. А самое главное — покупки в рассрочку до 24 месяцев и никаких процентов. Оформите Халву в пару кликов!
Ответственность налогоплательщика
Рассмотрим поэтапно, что ждет налогоплательщика, который не исполнил свои обязанности.
- Сначала просто пени
Как только налог не заплатили вовремя, он превращается в долг, а человек – в должника. На долг начисляют пени – в день по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Допустим, ключевая ставка составляет 9%, а долг – 100 000 рублей. Тогда в качестве неустойки каждый день будут начислять по 25 рублей.
Если не спохватиться и не оплатить долг, ситуация начнет разворачиваться еще серьезнее.
- Потом принудительное взыскание
Процедура принудительного взыскания начинается с мягкого требования (статья 69 НК РФ) оплатить долги в указанный срок. Оно направляется на домашний адрес. В нем прописаны:
- размер долга и начисленных пеней;
- срок, до которого нужно закрыть задолженность;
- что случится на следующем этапе, если задолженность не погасить.
Если должник не закрывает долг добровольно даже после напоминаний, принимают более жесткие меры – принудительно закрывают долг за счет имущества (статья 48 НК РФ).
Для этого налоговая отправляет заявление в суд для получения приказа для взыскания.
Когда приказ готов, возможны два варианта.
- Если налоговая знает:
- работодателя должника;
- организации, которые начисляют ему постоянные выплаты (пенсионный фонд, университет);
- в каких банках у него открыты счета,
то направляет туда документ о взыскании долга.
Соответственно, долг могут удержать из:
- зарплаты,
- пенсии,
- стипендии,
- расчетного счета.
- Если налоговая такой информацией не располагает, документ отправляют прямиком к приставам.
И уже на этом этапе страшный сон Марины превращается в реальность. Приставы могут:
- заморозить движение на счетах;
- наложить арест на имущество и продать его;
- запретить совершать регистрационные действия с транспортом, недвижимостью, землей;
- запретить выезд за границы Российской Федерации.
Важно: долги влекут дополнительные расходы. Кроме пеней нужно заплатить за обращение в суд – госпошлина составляет минимум 200 рублей. За обращение к приставам снова платит должник – размер исполнительского сбора равен 7% от суммы взыскания, минимум 1000 рублей.
Как видно из длинной цепочки, арест и изъятие имущества – это последний этап, который наступает после многочисленных предупреждений.
Иногда налоговые органы используют нетривиальный способ взыскания – через рейды.
Например, совместно с ГИБДД на дорогах останавливают водителей-должников и просят уплатить долг. В случае отказа машину эвакуируют.
Также рейды проводят и по торговым точкам. Так выискивают должников среди ИП. У них в случае неуплаты могут арестовать контрольно-кассовую технику и товарный запас.
Уголовная ответственность
Наступает, если общая сумма долга за три предыдущих года достигает определенных значений (ст. 198 УК РФ).
- От 900 тысяч рублей и если долг выше 10% всех налоговых обязательств – лишение свободы на 1 год.
- От 4,5 миллионов рублей и если долг выше 20% всех налоговых обязательств – на 3 года.
- От 13,5 миллионов рублей – на 3 года.
Если подобное происходит с должником впервые и он готов выплатить долг, от уголовной ответственности его освободят.
Штрафы за неуплату НДФЛ налогоплательщиком
Перейдем к финансовым тонкостям и рассмотрим подробнее штрафы, размер которых обычно гораздо существеннее, чем пеней (ст. 122 НК РФ).
Налогоплательщику могут назначить штраф за неуплату:
- 20% от долга – если это произошло неумышленно,
- и 40% – если умышленно.
В градации умышленности разбираются следственные органы. Именно к ним обращаются налоговики, если у них возникают подозрения.
Кроме того, можно получить до 30% от суммы долга, если не подать или поздно подать декларацию. А если заплатить, но не отчитаться, будет штраф в размере 1000 рублей.
Штрафы за неуплату налога агентом
Когда НДФЛ за физлицо не выплачивает налоговый агент – например, работодатель – его тоже ждет штраф.
Если возможность взыскать налог была, но этого не случилось, штраф составит 20% от суммы долга.
Избежать штрафа можно, если одновременно выполняются три условия:
- вовремя предоставили расчеты в налоговую,
- расчеты верны,
- долг вместе с пени погасили самостоятельно до того, как его обнаружила инспекция.
Если вы работаете в качестве самозанятого и самостоятельно строите свою жизнь, Совкомбанк поможет вам в исполнении желаний, будь то новая квартира, автомобиль или оборудование для работы.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение.
Можно ли избежать санкций за неуплату НДФЛ
Избежать ответственности за неуплату налога можно, только если вам не нужно его платить.
Простой лайфхак, как избавиться от части НДФЛ: продавать имущество позже минимального срока владения. Для квартиры этот срок составляет пять лет, а для машины – три года. Если жилье единственное у семьи или было подарено, срок могут сократить до трех лет. А при наличии двух детей и покупке новой квартиры от НДФЛ освобождаются вне зависимости от срока владения.
Также опция «отменить налог» возможна благодаря льготам. Льготы могут установить как на государственном уровне, так и на региональном и даже на муниципальном. Узнать о том, какие из них положены вам, можно через сервис от ФНС.
Например, от транспортного налога (ТН) освобождены:
- владельцы авто в угоне,
- инвалиды со специально оборудованным авто.
Кроме того, на региональном уровне часто уменьшают или отменяют ТН для многодетных, малоимущих и других категорий.
От земельного налога (ЗН) освобождают представителей малочисленных народов Сибири, Севера, Дальнего Востока.
Для отдельных категорий (ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие, перечисленные в пункте 5 ст. 391 НК РФ) не отменяют ЗН полностью, а уменьшают налоговую базу.
Что касается имущественного налога (ИН), в ст. 407 НК РФ перечислены категории лиц, которых освобождают от налога. Среди них также превалируют пенсионеры, инвалиды и ветераны. Кроме того, льготы на ИН могут получить многодетные семьи с детьми младше 18 лет.
Подробнее о том, в каких случаях можно не платить налоги, мы писали в этой статье.
Важно: также вы можете не отказываться от налогов вовсе, а искать способ их уменьшить. Например, использовать вычеты, оформить самозанятость или выбрать подходящую систему налогообложения для бизнеса.
Вывод
В начале статьи мы говорили о Марине, которая просрочила выплату налога и боялась ответственности за это.
Теперь Марина знает, что затягивать с выплатой не стоит, ведь это влечет большие расходы. И если финансовое положение поправить можно, то репутационные риски – вещь куда более серьезная. Ведь о наличии серьезных задолженностей, скорее всего, узнают близкие, друзья и коллеги.
Взрослая жизнь полна обязанностей, отказаться от которых нельзя. Поэтому лучше заранее прокачивать финансовую грамотность, делать пометки в календаре, платить налоги вовремя и спать спокойно.
