Необходимость развития информационных технологий неоспорима. Это напрямую ведет к прогрессу во всех областях и дает мощный рывок для перехода от сырьевой модели экономического развития к инновационной.
ИТ-область в России сейчас получает, пожалуй, самые большие льготы от государства. Они были и ранее, но в 2022 году их расширили, и они стали доступны большему числу компаний.
Какой бизнес подпадает под льготы
В широком смысле к ИТ-компаниям относятся те, кто занимается аппаратным и программным обеспечением компьютерной техники и смежными областями.
Но закон не приемлет размытых формулировок и дает более точные характеристики, по которым можно определить, положены компании льготы или нет.
- Для получения льгот компании необходимо быть в статусе юридического лица. Это значит, что ИП и их сотрудники не подходят.
- Необходима аккредитация. Чтобы получить ее, нужно отправить заявление в Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ. Подробнее о процедуре мы рассказывали в этой статье.
- Необходимо наличие определенных кодов ОКВЭД в выписке Единого государственного реестра: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1.
- Доля профильной выручки должна составлять не менее 70%. К ней относятся доходы от разработки и продажи своего ПО или электроники.
Подробнее о требованиях можно прочесть в пункте 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ.
До этого лета в пункте о выручке фигурировали 90% и существовало требование к численности сотрудников. 14 июня 2022 года вышел закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, 90% превратились в 70%, а второе требование «отвалилось».
С 2023 года получить льготы не могут различные высокорентабельные компании, связанные с IT-отраслью, например, операторы связи, сервисы такси и доставки еды, различные финансовые организации.
Для компаний или налоговые льготы
Большинство послаблений касается непосредственно работодателей. Если бизнес будет работать быстрее и проще, то сможет показывать большую результативность и эффективнее развивать цифровые технологии в стране.
НДС
НДС – это налог на добавленную стоимость. Продавец добавляет НДС к стоимости товаров, услуг, работ или имущественных прав при продаже.
В случае с IT государство выделило объекты при передаче исключительных прав, на которые не начисляется налог на добавленную стоимость. Это программы и базы данных:
- которые создали российские разработчики;
- сведения о которых есть в специальном реестре.
Важно понимать, что освобождение от НДС распространяется только на эти объекты. Пояснения о возможности (а точнее невозможности) отказа от льготы Минфин приводит в письме от 4 апреля 2022 года.
Налог на прибыль и взносы
Разбавим информацию о налогах страховыми взносами. Это обязательные платежи, которые работодатель выплачивает за сотрудников. За их счет формируют пенсионные, социальные и медицинские фонды.
У «айтишников» в этом плане есть большие преимущества. Для них ставки были низкими еще с 2017 по 2021 годы, а в 2022 упали почти в два раза.
|
Взносы |
Для IT с 2017 по 2021 |
Для IT с 2021 по настоящее время |
Для остальных компаний |
|
ОПС |
8% |
6% |
22% |
|
ВНиМ |
2% |
1,5% |
2,9% |
|
ОМС |
4% |
0,1% |
5,1% |
|
Суммарно |
14% |
7,6% |
30% |
Что касается налога на прибыль, то для компаний, которые занимаются разработкой отечественного ПО, до 31 декабря 2024 года ставка на него составляет 0%.
Ранее:
- в бюджет страны эти организации платили налог 3%,
- в региональный – 0%.
Эти же ставки планируют вернуть после 2025 года.
Список доходов, которые учитывают для предоставления льготы, скорректировали в 2022 году. Ознакомиться с ним можно все в том же пункте 1.15 ст. 284 Налогового кодекса РФ.
Важное уточнение: если половина или большая часть организации принадлежит РФ, она не сможет воспользоваться льготой.
То же касается и организаций, которые были созданы после реорганизации или присоединения другой компании после 1.07.2022. Но если они успели пройти аккредитацию и воспользоваться господдержкой до этой даты, право на льготу сохраняется за ними.
Считается, что «айтишники» много зарабатывают. Если это действительно так, то не храните их деньги под подушкой, а заставьте работать на вас.
Пассивный доход — это не мечта, а реальность! Простой и проверенный способ для заработка — вклад в Совкомбанке. Когда вы откроете вклад, то получите:
- доходность до 15,5% годовых;
- возможность выбрать условия, подходящие именно вам;
- дополнительное страхование средств от государства.
Гарантированный доход без лишних рисков позволит вам приумножить накопления и защитить их от инфляции.
Льготы для компаний на УСН
Те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, могут воспользоваться пониженными ставками. Субъекты могут снизить до 6%-1,5% (зависит от региона) для объекта налогообложения «доходы», и до 15%-5% для «доходы минус расходы».
Другие льготы
Кроме мер господдержки, которые мы перечислили выше, ИТ-компании получают дополнительные преференции:
- гранты на разработку и развитие – различные конкурсы с крупными денежными призами от 20 млн до 6 млрд для разработки и внедрения цифровых продуктов;
- упрощение процедур по госзакупкам – облегченная процедура закупок важных ИТ-разработок: меньше бюрократии, больше вариативности;
- упрощение найма иностранных сотрудников – для привлечения новых кадров компаниям можно не использовать специальное разрешение на найм, а самим сотрудникам облегчат получение вида на жительство;
- льготное кредитование – по ставке до 3% вплоть до 2025 года для развития проектов и программ.
Приостановление выездных проверок IT-компаний
Вплоть до 2024 года объявлен мораторий на плановые проверки. Это означает освобождение от проверок различного характера (например, пожарных, трудовых), и в том числе валютных и налоговых,чтобы организации могли сконцентрироваться на основной деятельности.
Для сотрудников или неналоговые льготы
Все вышеописанное касалось, в первую очередь, работодателей. Теперь же мы перейдем к самим ИТ-специалистам.
Некоторые счастливчики до конца 2024 года смогут воспользоваться уникальным предложением от государства для покупки нового жилья.
Чтобы удержать и поддержать ценные кадры, государство предоставляет работникам прогрессивной сферы льготную ипотеку.
Трудитесь в IT-сфере? В Совкомбанке вы можете оформить ипотеку по льготной ставке на срок от трех до 30 лет! Рассчитайте свой ежемесячный платеж и оставьте заявку на ипотеку прямо сейчас!
Отсрочка от армии
По данным опроса Stack Overflow на 2020 год, доля женщин, разрабатывающих ПО в России, составляет 7,7%. Конечно, к 2023 году их количество выросло, но основная доля все же приходится на молодых мужчин в возрасте от 20 до 34 лет.
Это делает довольно привлекательным следующее послабление – отсрочку от армии для сотрудников до 27 лет.
Дополнительные условия:
- высшее образование,
- продолжительность работы в период с 1 апреля 2022 года по 31 марта 2023 года в компании — не менее 11 месяцев; если менее 11 месяцев, то сотрудник должен был устроиться на работу в аккредитованную компанию в течение года после окончания обучения в вузе или научной организации.
Пока мужчина официально трудоустроен в аккредитованной компании, отсрочка действует. Как только он меняет место работы на иное, ее действие прекращается.
Выводы
Государство активно поддерживает развитие IT, чтобы приостановить отток ценных кадров из страны.
Предоставленные льготы it компаний действительно являются весомыми для всей отрасли в целом. Да, подходят они не всем. Но лучше один раз разобраться в критериях, чтобы потом не жалеть об упущенных возможностях.
