Что такое патент и как его посчитать
Патентная система хороша тем, что позволяет снизить выплату налогов от 50% до 100%. Привлекательно, не правда ли? Но не спешите оформлять документы. Для начала разберемся во всех нюансах. Как и у всех систем налогообложения, есть свои особенности.
- Ограничение сфер деятельности.
Раньше налоговый кодекс указывал конкретные направления бизнеса в рамках ПСН. В 2021 году данный список стал рекомендательным, а вся ответственность легла на российские субъекты. Именно местные власти теперь устанавливают, чем разрешено заниматься на территории региона.
- Патент доступен только индивидуальным предпринимателям.
- Максимальное количество работников – 15 человек;
- годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
- стоимость и налоговую нагрузку можно рассчитать заранее.
О последнем расскажем подробнее.
Формула для расчета довольно проста: потенциальный возможный доход (ПВД) х 6%
Для Севастополя и Крыма коэффициент умножают на 4%.
Знать стоимость необходимо, чтобы сравнить его с УСН. Возможно, упрощенка выйдет вам дешевле. Ведь расчет исходит не из прямых доходов, которые поступили от вашей работы, а от потенциальных. Это и есть потенциально возможный доход.
Значит, для каждого вида деятельности установлены свои нормы по заработку, который приносит ваш бизнес. Суммы устанавливает региональное руководство, поэтому не стоит удивляться, если патент на одно и то же дело будет стоить по-разному для Москвы и, например, Екатеринбурга.
Поэтому цена зависит от:
- региона, в котором вы ведете дело (причем даже внутри региона стоимость может отличаться, ведь в теории заработок в городе будет выше, чем в сельской местности);
- срока (действует от 1 до 12 месяцев);
- от предположительного дохода, установленного региональными властями;
На чем основан потенциальный доход:
- площадь помещения, в котором ведется работа (например, торговый зал);
- применяются ли транспортные средства и в каком количестве;
- число наемных рабочих.
Поэтому при расчете требуется учитывать все факторы.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение.
Способы расчета цены:
- Самостоятельно онлайн.
ФНС здорово упростила задачу предпринимателям. Рассчитать стоимость можно самостоятельно с помощью онлайн калькулятора.
Плюс: экономит ваше время.
Минус: данные обновляются в режиме «здесь и сейчас», то есть ваши расчеты могут оказаться устаревшими (для некоторых субъектов информация отстает и вовсе на год).
- Воспользоваться законом о ПСН для вашего региона.
Найти его можно на официальном сайте правовой информации, выбрав нужный субъект. Через поиск найдите документ, а в нем – перечень видов предпринимательской деятельности по патенту, доступному в вашем регионе.
Рассмотрим на примере. Андрей переехал в Москву из Санкт-Петербурга с целью открыть ветеринарную клинику.
По мнению столичных властей, предположительный доход от ветеринарной деятельности составляет 914 тысяч рублей, а каждый нанятый работник прибавляет еще 45 тысяч рублей.
Сравнив эту цифру со своим родным городом, он узнал, что в Питере данный доход составляет 600 тысяч. Но так как Андрей собирается открыть клинику в Москве, а не по месту своей постоянной прописки, то он должен ориентироваться на параметры этого города.
Предположим, он наймет себе одного работника, поэтому доход увеличится: 914 000 + 45 000 = 959 000. Теперь умножим цифру на 6%: 959 000 * 0,06 = 57 540 рублей.
Именно в эту сумму обойдется патент на занятие ветеринарной деятельностью при наличии одного наемного сотрудника.
При этом реальный доход ИП может не совпадать с ожидаемым. Андрей может заработать и больше, и меньше предполагаемой прибыли. Главное, чтобы заработок не превышал 60 млн рублей. Но цена всегда будет стабильной.
Важно различать, что ожидаемая прибыль и реальная – разные вещи. Потенциальный доход нужен для подсчета стоимости. А реальный – для того, чтобы органы налоговой службы вели учет вашего заработка. Если он превысит 60 млн рублей, то вас переведут на УСН или ОСНО.
Патент можно оформить и бесплатно. Для этого ознакомьтесь с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Законодательство в ст. 346.50 предусматривает «налоговые каникулы» для предпринимателей, если они впервые регистрируют ИП на патентной системе, а их деятельность входит в список необходимых и полезных для развития сфер.
Какие взносы можно вычесть
Предпринимателям на ПСН повезло: налоговый кодекс разрешает им не платить некоторые виды налогов (п. 10, 11, ст. 346.43).
Какие именно:
- НДФЛ.
- Налог на имущество физических лиц.
При условии, что это имущество задействовано в деятельности предпринимателя на патентной системе.
- Налог дополнительной стоимости.
Однако здесь есть исключения. НДС все же придется заплатить, если:
- ваша работа не облагается патентным налогом;
- вы ввозите на территорию РФ товары;
- в исключительных случаях, указанных в статьях 161 и 174.1 НК РФ.
Чтобы компенсировать стоимость, законодательство разрешает вычесть 50% налогов при наличии работников, и 100%, если ИП работает один.
Можно не учитывать:
- оплату работникам различных видов страхования;
- взносы за самого собственника: 32 448 рублей за ОПС и 8 426 рублей по медицинскому страхованию;
- выплаты по больничному листу (первые три дня);
- выплаты страховым по ДМС;
- выплату 1% за доход выше 300 тысяч рублей.
Нужно учитывать, когда предприниматель обладает несколькими патентами за один календарный год, и если хотя бы в один из них он нанял сотрудника, то ограничение 50% налогов будет распространяться на все патенты. Об этом говорится в письме ФНС с пояснениями об уменьшении налогов при использовании ПСН.
Но и это еще не все детали. Для вычета надо соответствовать требованиям налоговой службы.
- Возместить можно только уже уплаченные взносы и пособия.
На запланированные в будущем платежи возможность возврата не распространяется.
- Учитываются взносы только по одной системе налогообложения.
Например, если у предпринимателя два вида занятости, один по УСН, а второй по ПСН, то возместить можно только по одной из них – либо по упрощенной системе, либо по патенту.
- Платежи учитываются только за текущий налоговый период.
Бывает так, что ИП совершает авансовые платежи на несколько лет вперед. Поэтому, если указать в уведомлении взносы за следующие годы, то ФНС не будет их учитывать. Соответственно, и компенсаций за такие платежи не начислят.
Совет от банка
Снижение налоговой базы – это возможность для предпринимателя, а не обязанность налоговых органов. То есть вы должны сами подать уведомление в ФНС, если хотите получить компенсацию.
Как заполнить уведомление, чтобы его приняли? Какую информацию нужно указывать?
Как заполнить уведомление о возврате
Заявление состоит из трех листов:
- Титульный лист;
- Лист А;
- Лист Б.
Итак, разберемся, что надо указывать на каждом листе.
Титульный лист
Содержит стандартную информацию об ИП и налоговом органе. Укажите:
- ИНН;
- код налоговой, в которой приобретали патент (первые четыре цифры);
- личные данные;
- год (тот период, за который хотите вернуть платежи по взносам, например, 2021).
- данные в нижнем левом углу.
Если обращаетесь в ФНС лично, то поставьте цифру 1 и заполните информацию о себе. Если это ваш представитель, то нужно указать цифру 2 и данные доверенного лица.
Лист А
На нем содержатся данные о предпринимателе и его деятельности. Обратите внимание, что стандартный лист А включает информацию максимум по двум патентам. Если их больше, то заполните дополнительный бланк по форме А.
- Не забудьте указать ИНН и пронумеровать лист.
Номера листов выглядят так: 002. Если вам понадобится еще один бланк А, то поставьте 003.
- Строка 010: укажите данные.
- Строки 020 и 025: актуальные даты действия.
- Строка 030: поставьте цифру 1, при наличии наемных рабочих, цифру 2 – если их нет.
- Строка 040: укажите цену, уплаченную за патент.
- Строка 050: сумму, которую хотите вычесть.
Будьте внимательны: если вы нанимали персонал, то вычет не должен превышать 50% от цены патента.
При отсутствии сотрудников сумма вычета не должна превышать или быть равна стоимости патента.
- Строка 060: вы уже вычитали выплаты по патенту за текущий период? Впишите ее. Теперь в пункте 050 впишите результат, вычтя из него ранее уплаченные деньги.
Лист Б
Указывается информация по итогам.
- Строка 110: впишите общую сумму взносов за текущий год к моменту заполнения бланка.
- Строка 120: общая сумма, которую хотите вычесть. Просто перенесите данные из строки 050. Сложите суммы при наличии нескольких патентов.
- Строка 130: заполняется, если вы уже в этом году вычитали какие-то взносы. Будьте внимательны, бланк просит указать сумму из строки 050, но это лишь опечатка. Перенесите информацию из 060.
- Строка 140: посчитайте остаток после компенсации. Из суммы в пункте 110 вычтите числа из пунктов 120 и 130. Если строка 130 не заполнялась, то учитывать ее не нужно.
На этом заполнение уведомления закончено. Отправить его необходимо по адресу ФНС, где вы получали патент. Отнести уведомление можно как лично, так и отправить по почте, указав опись вложения. Заполнение электронного бланка значительно упрощает дело.
Обычно дается 20 рабочих дней, чтобы рассмотреть ваше заявление на уменьшение налога. Если все в порядке, ваша просьба принята, то вам произведут вычет. Если нет – вам придет отказ.
Совет от банка
Законодательство не дает указаний, когда именно нужно отправлять уведомление в налоговую. Желательно сделать это в период после оплаты взносов и до покупки патента.
Естественно, затягивать не стоит. Если уведомление поступит в ФНС за день до покупки, есть риск, что она просто не успеет его рассмотреть. А вам придется платить полную сумму.
Как поступить с переплатой
Итак, что делать, если вы переплатили? Успокоим сразу: налоговая вернет вам деньги.
Рассмотрим на примерах. У Виталия есть действующий патент. Он оплатил его в июне, а в июле произвел все взносы за наемных работников и за себя. Следовательно, у него появилась переплата.
У мужчины есть два варианта: учесть эти деньги при следующей оплате продления патента или получить их на расчетный счет.
Совкомбанк доверяет тем, кто самостоятельно строит свою жизнь. Заполните заявку на кредит для самозанятых, чтобы расширить и развить свое дело.
Уведомите органы о переплате и заполните соответствующее заявление.
Елена работала по патенту, но решила его больше не продлевать. Даже если срок действия закончился, а по нему была переплата, то органы вернут деньги. Конечно, при условии, что все выплаты по взносам были совершены.
Таким образом, вернуть деньги можно. Нужно лишь обратиться в ФНС и доказать факт переплаты. Здесь вам пригодятся справки о совершенных платежах (чеки, квитанции).
Работа по патенту – альтернатива для индивидуального предпринимателя. Точно так же, как у упрощенной и общей систем, есть свои плюсы и минусы. При этом вы можете заранее посчитать стоимость ПСН: возможно, фиксированная цена вам покажется более удобной, а возврат до 100% уплаченных налогов сэкономит вам не только деньги, но и силы.
