Какие налоги платит ООО на ОСНО - Помощь клиентам Совкомбанка

Общая система налогообложения (ОСНО) — стандартный режим для ООО, но довольно сложный. Вам предстоит уплачивать несколько налогов и по каждому контролировать сроки и отчеты.

Расскажем, какие налоги платит ООО на ОСНО, и разберем особенности режима, чтобы вы могли быть уверены, что вносите деньги в бюджет правильно и вовремя.

Перечень налогов для ООО, работающих на ОСНО

ОСНО — налоговый режим, который устанавливается по умолчанию при регистрации общества с ограниченной ответственностью. В отличие от других систем, на ОСНО нет ряда ограничений: вы можете нанимать сколько угодно сотрудников, заниматься любым бизнесом и получать прибыль от ноля до бесконечности.

Однако это самый сложный режим налогообложения, требующий строгого учета и уплаты нескольких налогов:

Налог на прибыль. Процент от суммы, которую заработало ООО с учетом всех расходов.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Компания выступает посредником между сотрудником и государством, передавая в казну 13% от зарплаты.
Налог на имущество. Учитывают офисы, склады и другие здания, закрепленные на балансе компании.
НДС (налог на добавленную стоимость). Уплачивают при продаже товаров, работ, услуг. Ставка зависит от категории товаров.
Дополнительные перечисления в бюджет: транспортный и земельный налоги, акцизы, налог на прибыль от добычи полезных ископаемых и другие.

Обратите внимание, что не все компании, работающие на ОСНО, уплачивают перечисленные налоги. Например, если у организации нет сотрудников, она не платит НДФЛ. Если нет недвижимости — налог на имущество.

В чем преимущества работы на ОСН

Несмотря на сложность, многие компании выбирают ОСНО. У этого режима есть три существенных плюса:

Работа без ограничений. На ОСНО вы получаете больше свободы — нет ограничений по сфере деятельности, в отличие от УСН, где есть список запрещенных областей (например, банки и страховые компании не могут выбрать «упрощенку»). Кроме того, на ОСНО нет ограничений по доходу и числу работников.
Вычет по НДС. Если у контрагента организации тоже ОСНО, он может получить вычет по налогу на добавленную стоимость. Это делает вас привлекательным партнером для крупных компаний, которые хотят оптимизировать налоговые расходы.
Преимущество на рынке. Другие компании на ОСНО скорее заключат договор о сотрудничестве с вами, чем с компаниями на «упрощенке».

ОСНО больше подходит крупному бизнесу со значительным объемом оборотов, который может вести сложный налоговый учет и управлять налоговыми рисками. Но иногда на ней работают и малые предприятия (некоторые начинающие предприниматели даже не знают, что у них есть право работать на другой системе).

Закон не запрещает сочетать основную систему с другими режимами, например общий режим + патент. Благодаря этому можно получить максимальную выгоду. Однако бумажной волокиты станет больше — придется вести отдельный учет для каждой системы.

Важно: сочетать ОСНО и УСН нельзя.

Налог на прибыль

ООО платят 20% от разницы между доходами и расходами компании. Посмотрим, как рассчитать.

Доход — сумма всех денежных поступлений от реализации товаров, работ, услуг, а также от других видов деятельности.
Расходы — все обоснованные затраты, связанные с производством, реализацией товаров, работ, услуг и управлением компанией.

Если по отчетам компания документально зафиксировала убытки, налог в декларации указывают равным нулю.

Окончательный расчет производят по итогам года.

НДФЛ

По сути НДФЛ обязаны платить ИП вместо налога на прибыль.

С юридическими лицами другая ситуация, они выступают посредником — удерживают 13% с зарплаты работников и перечисляют в государственный бюджет.

Налоговая база — зарплата сотрудника без налоговых вычетов (например, стандартных вычетов на детей).

Пример расчета налогов на ОСНО для ООО

Допустим, ООО «Веселый кролик» производит и продает детские игрушки. Разберем отчетность за прошедший месяц.

Исходные данные:

Доход от продаж — 1 000 000 рублей.

Расходы — 600 000 рублей.

НДС в материалах — 100 000 рублей (компания закупила их у поставщика на ОСНО за 500 000 рублей, где НДС 20% уже включен).

Расчет налога на прибыль:

Прибыль: 1 000 000 рублей (доход) – 600 000 рублей (расходы) = 400 000 рублей.

Выплаты в бюджет: 400 000 рублей × 20% (ставка) = 80 000 рублей.

Расчет НДС:

НДС в цене проданных игрушек: 1 000 000 рублей (доход) × 20% (ставка) = 200 000 рублей.

К уплате: 200 000 рублей (НДС в стоимости игрушек) – 100 000 рублей (НДС в цене материалов) = 100 000 рублей.

Итоговая сумма к уплате:

Налог на прибыль — 80 000 рублей.

НДС — 100 000 рублей.

Важно:

В этот расчет не включены другие начисления — налог на имущество, транспортный налог и другие.
В реальности расчет платежей более сложный, так как нужно учитывать специфику деятельности компании, региональные особенности, льготы, вычеты и другие моменты.

НДС

НДС включают в стоимость продукции, поэтому потребитель фактически оплачивает его вместе с покупкой. Однако рассчитать и перечислить деньги в бюджет должен продавец.

Ставка от 0% до 20% зависит от категории товаров (например, у определенных продуктов питания, лекарств, медицинских товаров ставка 10%, а у большинства других товаров — 20%).

НДС — ежеквартальный налог. Его уплачивают равными частями в течение трех месяцев, который идет за отчетным кварталом. Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь.

Налог на имущество

Это региональный налог, который устанавливает законодательство субъекта.

Его нужно платить, только если у компании в собственности есть здание, офис, склад и другие объекты недвижимости.

Расчет производят по кадастровой стоимости для объектов, включенных в региональный перечень, и по балансовой стоимости для имущества, не включенного в него.

Подведем итоги.

Первое, что нужно сделать, — рассмотреть положительные и отрицательные стороны общей системы налогообложения. Неправильный расчет или несвоевременная подача отчетности приведут к штрафам и пеням, которые могут значительно ударить по бюджету.

Налоговое законодательство постоянно меняется. Невозможно знать все тонкости самостоятельно. К тому же, у вашей компании могут быть специфические особенности, которые требуют индивидуального подхода к налоговому учету.

Чтобы избежать проблем с законом, проконсультируйтесь со специалистом. Помните, что у новичка в бухгалтерии вряд ли получится самостоятельно вести учет на ОСНО. Найдите профессионала с многолетним опытом, который регулярно отслеживает изменения в законодательстве и умеет работать с системами автоматизации бухгалтерского учета.