Как выбрать систему налогообложения для ООО

ООО — удобная форма организации малого и среднего бизнеса. Однако перед предпринимателем часто встает вопрос выбора для ООО системы налогообложения с тем, чтобы получить максимально возможную выгоду.

Сегодня для ООО существуют 4 вида налоговой нагрузки:

1. ОСН — общая.
2. УСН — упрощенка.
3. АУСН — автоматизированная упрощенка.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Рассмотрим преимущества и недостатки каждой схемы.

ОСН: плюсы и минусы

Режим автоматически применяется к каждому ООО сразу при его открытии. Необходимо выплачивать несколько видов налогов: на прибыль, на имущество, НДС. Для небольшого бизнеса ОСН может оказаться чересчур сложной системой.

Плюсы ОСН:

• Подходит всем — нет ограничений по сфере деятельности компании, количеству персонала, размеру прибыли.
• Есть способы сократить НДС — сотрудничая с другими фирмами, применяющими эту же систему.

Минусы ОСН:

• Строгая отчетность: ФНС контролирует соблюдение этого требования.
• Несколько налогов, которые фирма должна платить в разные периоды.
• Общая налоговая нагрузка больше, чем в других системах налогообложения для ООО.

Кому подходит ОСН? В первую очередь бизнесу, который по закону не имеет права перейти на УСН или другие типы налогообложения. Например, в компании очень большой штат, она занимается крупной оптовой торговлей или работает с подакцизными товарами.

Спецрежимы для ООО

Это виды налогообложения, специально разработанные для относительно небольших компаний и организаций, которым не подходит общая система. Многие ООО выбирают упрощенную систему — УСН или «упрощенку».

УСН: плюсы и минусы

Чтобы перейти на упрощенку, ООО должно соответствовать нескольким требованиям, которые в первую очередь касаются основных средств фирмы и штатной численности сотрудников.

Требования для УСН:

1. Основные средства — до 150 000 000 рублей.
2. Сотрудники — до 130 человек.
3. Доля участия в основном капитале других юрлиц — до 25%.
4. Филиалов быть не должно.

Кроме того, при переходе на УСН доходы фирмы за последние девять месяцев не могут превышать 112 500 000 рублей, а после перехода — 200 000 000 рублей.

Дело в том, что ООО с упрощенкой платит только единый налог вместо всех остальных. Отсюда и ограничения, в том числе по деятельности. К примеру, на УСН не имеют права нотариусы, ломбарды, кредитные организации (полный перечень приведен в 346.12 статье Налогового кодекса).

Плюсы УСН:

• Простая отчетность.
• Только один налог. Причем компания может выбрать, как платить: с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Однако если у фирмы есть имущество или транспорт, то налоги на них тоже надо уплачивать.

Минусы УСН:

• Много ограничений по сферам деятельности, прибыли, численности сотрудников и др.
• Если выбрана схема уплаты «доходы минус расходы», то даже в случае убытков налог придется внести.

Несмотря на определенные сложности с применением УСН, многие ООО выбирают именно эту систему налогообложения из-за ее простоты.

АУСН: плюсы и минусы

Относительно новая автоматическая система «упрощенки». Сейчас она работает не по всей территории РФ, а в четырех субъектах в тестовом режиме.

Где применяют АУСН:

• Москва;
• Подмосковье;
• Калужская область;
• Татарстан.

Основная новация АУСН — упрощенная схема расчета и уплаты налогов, которым занимается не бизнес, а уполномоченный банк. Он же подает декларации и отчеты в ФНС. В остальном система аналогична обычной «упрощенке».

Плюсы АУСН:

• Минимальная отчетность.
• Только один основной налог, и платить его можно по выбору: с доходов (8%) или с разницы между доходами и расходами (20%).

Минусы АУСН:

• Повышенная ставка по сравнению с УСН.
• Большой перечень ограничений для бизнеса. Например, не более 5 человек в штате, годовой доход — не более 60 000 000 рублей и др.

Полный список смотрите в No17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.

ЕСХН: плюсы и минусы

Единый сельхозналог — это спецрежим налогообложения для бизнеса, работающего в АПК.

Его имеют право применять ООО, получающие не менее 70% доходов в результате сельскохозяйственной деятельности.

Плюсы ЕСХН:

• Нет налогов на имущество и прибыль, а также НДС.
• Ставка — 6% и может быть снижена до 0%.

Минусы ЕСХН:

Подходит только для фирм, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность.

Подробные сведения о ЕСХН, его применении и ограничениях смотрите в Налоговом кодексе, глава 26.1.

Выбор системы налогообложения для ООО

На старте все ООО автоматически получают общую систему — ОСН. Если компания подпадает под ограничения для других видов налогообложения, то ОСН становится единственно возможным выбором.

В случае, когда фирма по закону имеет право на «упрощенку» — обычную или автоматизированную — или единый сельхозналог, у нее есть 30 дней на то, чтобы совершить переход.

Для этого надо подать в налоговую заявление о смене системы налогообложения, сегодня это проще всего сделать онлайн на сайте ФНС.

Выбранную систему ООО может менять не чаще одного раза в год. Срок подачи заявления в ФНС — до 31 декабря, чтобы с 1 января следующего года бизнес перевели на другую схему уплаты налогов.

При выборе системы налогообложения для ООО внимательно изучите все имеющиеся режимы, проштудируйте законодательство и остановитесь на самой подходящей именно для вашего бизнеса схеме.