Налоги для ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный режим для малого и среднего бизнеса. Он освобождает от ряда платежей, но не от всех. Рассмотрим, какие налоги на УСН обязательны.

Основной налог при УСН

Объединяет платеж на прибыль и НДС. Ставка варьируется:

• при уплате с доходов — 6%;
• по схеме «доходы минус расходы» — от 5 до 15% в зависимости от сферы бизнеса и региона.

Платить с доходов или разницы между доходами и расходами — предприниматель решает сам. Схему нужно выбрать при регистрации бизнеса, изменить ее можно раз в год.

Налог на имущество

В каждом регионе есть перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом. Сумму рассчитывают по кадастровой стоимости.

В остальных случаях ООО может не платить за имущество, которое использует для предпринимательской деятельности.

Взносы и налоги за сотрудников

Все ООО, независимо от системы налогообложения, делают взносы за своих сотрудников:

• НДФЛ — от 13% до 15%;
• пенсионные и медицинские страховые взносы — до 22%.

Это касается сотрудников, оформленных по трудовому договору. По договорам ГПХ нужно оплатить пенсионное и медицинское страхование — 5,1 и 22% соответственно.

Прочие налоги

Помимо перечисленных выше, организации на УСН могут подпадать под различные сборы — они зависят от специфики деятельности.

 

Например, ООО, которое добывает полезные ископаемые, должно платить соответствующий налог. А в особых экономических зонах может получить льготы и преференции.

Транспортный налог

Все организации платят налог с автотранспорта, находящегося в собственности. Сумма зависит от мощности двигателя, экологического класса и других характеристик автомобиля.

С отдельных категорий платить не надо: например, промысловых судов, сельскохозяйственной техники, автомобилей, оборудованных для инвалидов.

От уплаты полностью освобождены ООО, которые подпадают под льготы, указанные в ст. 356 и 357 НК РФ.

Земельный налог

Его платят организации, владеющие земельными участками. Сумма зависит от категории и вида разрешенного использования, составляет 0,3% или 1,5% кадастровой стоимости участка.

 

Арендаторы от уплаты освобождены.

Торговый сбор

Уплачивают организации, торгующие на территории Москвы. Его могут ввести в любом другом субъекте РФ, но пока он действует только в столице.

Ставка зависит от:

• вида торговой точки (мобильная, стационарная, с торговым залом и без);
• площади (до 50 кв. м и больше);
• местоположения.

Сбор платят как торговые сети, так и компании, владеющие одиночными точками продаж.

От сбора освобождены киоски печатной продукции, парикмахерские, химчистки, прачечные и другие организации сферы быта. Уточнить, облагается ли объект сбором, можно в Минфине или ФНС.

Поведем итоги. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать целый ряд взносов. Чтобы избежать ошибок и штрафов, следите за изменениями законодательства, при необходимости консультируйтесь со специалистами.