3-НДФЛ: инструкция по заполнению онлайн

Для получения вычета Вам потребуется лишь подписать заявление, которое заполняется автоматически на основании сведений, переданных налоговыми агентами (банками, организациями). Подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы не требуется.

В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

1.Инвестиционные налоговые вычеты:

A.взнос на ИИС до 400 тыс. руб. за год

B.доход по операциям на ИИС

2.Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.

3.Социальные налоговые вычеты на оплату обучения; медицинских услуг; физкультурно-оздоровительных услуг; страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни; на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, произведенную в 2024 году.

4.Вычеты на долгосрочные сбережения граждан – заявить можно все виды, кроме вычета «на прибыль» по ИИС-3.

Более подробно о получении вычета в упрощенном порядке можно посмотреть на официальном сайте ФНС по ссылке.

Вы можете заявить вычет в упрощенном порядке, если Вы понесли упомянутые выше расходы, и налоговый агент подключился к взаимодействию с налоговыми органами. Срок камеральной проверки заявления о предоставлении вычета в упущенном порядке – месяц, на возврат налога – до 15 дней.

Например, через ПАО «Совкомбанк» Вы можете получить вычет в виде взносов на ИИС в календарном году в пределах 400 тыс. руб. и вернуть до 52 тыс. руб. (при уплате налога по ставке 13%) или до 60 тыс. руб. (при уплате налога по ставке 15%).

Вы найдете предзаполненное заявление, которое нужно просто подтвердить, в Личном кабинете в разделе «Упрощенные вычеты» по мере его формирования налоговыми органами.

Раздел «Заявить доход» - «При продаже имущества» - «Добавить источник дохода»

В поле «Объект» необходимо выбрать объект продажи из предложенных.

Ввести ФИО покупателя. Если объект был продан организации или ИП, то необходимо заполнить полную версию декларации.

Ввести Стоимость по ДКП (сумма дохода от продажи).

Для получения вычета, т.е. возможности уменьшить доход от продажи на сумму расходов при покупке, необходимо выбрать Вид вычета:

1)в сумме расходов на приобретение (необходимо подтвердить расходы документами на покупку и оплату имущества);

2)в установленном лимите (если документально подтвержденных документов нет – 1 млн. руб. при продаже жилой недвижимости или 250 тыс. руб. при продаже иного имущества).

Более подробную информацию можно найти по ссылке.

Следующим шагом нужно прикрепить документы, которые подтверждают сумму расходов на приобретение имущества (если вы не заявляли вычет в фиксированном размере).

На этапе «Подтверждение» можно увидеть сумму налога к оплате, а также посмотреть декларацию.

Если Вы согласны с содержанием декларации, то можете отправлять ее в налоговые органы. Для этого необходимо ввести пароль ЭП и нажать «Отправить».

Декларация должна состоять из 6 листов:

1 лист – Сведения о налогоплательщике

2 лист – Сумма налога к уплате (поле 040)

3 лист – Расчет налоговой базы и суммы дохода

4 лист – Приложение 1. Доходы от источников в РФ

Код дохода 18 – доход от продажи имущества.

5 лист – Приложение 6. Расчет имущественных вычетов по доходам от продажи имущества

6 лист – Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи имущества

На этом листе указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества:

Поле 010 - кадастровый номер проданного объекта

Поле 020 - кадастровая стоимость объекта

Поле 030 - сумма дохода от продажи объекта по договору

Поле 040 - кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента (рассчитывается автоматически)

Поле 050 – финальная сумма дохода от продажи объекта для целей расчета НДФЛ

Налоговую декларацию по доходам физических лиц (3-НДФЛ) можно представить в налоговые органы следующими способами:

1.В бумажном виде при личном визите в ИФНС или по Почте России.

Форму можно заполнить от руки или с помощью программ ФНС (Декларация или Налогоплательщик ЮЛ).

Более подробную информацию можно найти на сайте налоговых органов по ссылке.

В электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.

Для заполнения нужно на главном экране перейти в Раздел «Декларации» - «Подать декларацию» - «Подать декларацию 3-НДФЛ» - «Заполнить декларацию онлайн». Вы также можете загрузить готовую декларацию в формате .xml, созданном с помощью программы Декларация или Налогоплательщик ЮЛ.

В разделе «Декларации» собраны сведения о ранее поданных 3-НДФЛ через Личный кабинет (при наличии).

Также здесь можно найти черновой вариант 3-НДФЛ, который Вы заполняли ранее, но не направили в налоговые органы. Вы можете внести правки или добавить сведения, нажав «Редактировать».

Раздел «Данные»

Налоговый орган – номер ИФНС определяется автоматически по адресу регистрации. Проверить ИФНС, к которой Вы относитесь, можно по ссылке.
Отчетный год – 2024. Декларация подается до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, т.е. декларацию по доходам, полученным в 2024 году, необходимо представить в налоговые органы до 30 апреля 2025 года.
Если Вы подаете декларацию впервые – ставите галочку, если уточняете уже поданную в налоговые органы декларацию – отжимаете галочку.
Если Вы провели 183 и более дней в РФ с 1 января по 31 декабря 2024 года, то Вы – налоговый резидент РФ, ставите галочку. Если Вы провели менее 183 дней в РФ с 1 января по 31 декабря 2024 года, то Вы – налоговый нерезидент РФ, отжимаете галочку.

Раздел «Доходы»

Раздел состоит из двух вкладок: доход от источника в РФ и доход от источника за пределами РФ:

«В пределах РФ» - здесь автоматически должны отражаться сведения о доходах, полученных от российских организаций – налоговых агентов (работодателей, брокеров и т.д.). Доходы, которые не прошли через налогового агента и налог с которых не был удержан, нужно добавить самостоятельно – «Добавить источник дохода» (продажа имущества, сдача имущества в аренду в РФ и т.д.).
«За пределами РФ» - в этой вкладке нужно внести сведения по доходам, которые относятся к иностранным юрисдикциям (доход по иностранным счетам, продажа или сдача имущества в аренду за пределами РФ и т.д.).

Раздел «Сведения об источнике дохода в пределах РФ»

Добавить можно как организацию РФ или ИП, так и физическое лицо или иной источник РФ.

Вы можете навести на знак вопроса и увидеть подсказки по заполнению конкретного поля.

После добавления наименования источника дохода необходимо ввести код дохода. Вы можете начать вбивать в строку вид дохода и он автоматически будет предложен для выбора.

Если от одного источника Вы получали разные виды дохода, Вы можете «Добавить доход».

К декларации необходимо приложить документы, которые подтверждают понесенные вами расходы (при наличии).

Обратите внимание, что максимальный размер одного файла — 10 Мб.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее посредством ввода пароля к ЭП.

Раздел «Доходы – В пределах РФ», добавить источник дохода, код дохода 1521.

Если Вы владели ТС более 3 лет, то доход от продажи такого ТС не нужно декларировать, он освобождается от налогообложения (п. 17.1 ст. 217 НК РФ) независимо от статуса резидентства.

Если Вы владели ТС менее 3 лет и Вы налоговый резидент, Вы можете воспользоваться вычетами и уменьшить налогооблагаемый доход:

1)Код 903 в сумме расходов на покупку ТС – необходимо приложить документы, подтверждающие покупку и оплату (договор купли-продажи, подтверждение оплаты)

2)Код 906 в сумме фиксированного вычета в размере 250 тыс. руб. – при отсутствии документов на покупку.

Если продажа автомобиля была в 2024 году, то ставка налога будет 13% независимо от суммы дохода (п.1.1 ст. 224 НК РФ). Если продать автомобиль в 2025 году и позднее, то ставка налога будет 13% (до 2,4 млн руб.) - 15% (от 2,4 млн руб.).

Если Вы владели ТС менее 3 лет и Вы налоговый нерезидент, вся сумма продажи будет облагаться по повышенной ставке 30% без возможности вычесть расходы на покупку.

Если сумма покупки больше суммы продажи, то нужно ввести сумму вычета равную сумме продажи.

Пример отражения на декларации

1 лист – Сведения о налогоплательщике

Раздел 1 – Сумма налога к уплате (поле 040)

Раздел 2 – Расчет налоговой базы и суммы дохода по видам дохода

Приложение 1. Доходы от источников в РФ

Код дохода 18 – доход от продажи имущества.

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Когда продажу недвижимого имущества декларировать не нужно

Если Вы владели жильем более 5 лет, то доход от продажи не нужно декларировать, он освобождается от налогообложения (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ) независимо от статуса резидентства.

Также доход освобождается при сроке владения более 3 лет в следующих случаях (п.3 ст. 217.1 НК РФ):

1)Недвижимое имущество получено в порядке наследования или дарения от близкого родственника

2)Невидимое имущество получено в результате приватизации

3)Недвижимое имущество получено по договору пожизненного содержания с иждивением

4)Недвижимое имущество получено от Личного фонда

5)Недвижимое имущество - единственное жилье (на дату перехода права собственности нет в собственности иного жилого помещения, включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилье, которое Вы приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жильё, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами.

Срок владения определяется с даты государственной регистрации права собственности (свидетельство о государственной регистрации или выписка из ЕГРН).

В случае продажи жилого имущества, приобретенного по ДДУ, срок владения исчисляется с даты полной оплаты.

При продаже жилого имущества, которое было предоставлено по программе реновации в г. Москве, срок владения исчисляется с учетом срока владения освобожденного имущества.

Более подробную информацию можно найти на сайте.

Независимо от срока владения с 2021 года освобождаются от уплаты налога при продаже недвижимости с целью расширения жилой площади семьи с детьми при соблюдении ряда условий (п.2.1 ст. 217.1 НК РФ):

до 30 апреля следующего года приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплачена полная стоимость жилого помещения по договору
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество
возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно)
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. руб.
на дату продажи во владении (более 50%) нет иного жилого помещения с большей площадью

Доход от продажи такого имущества декларировать не нужно.

Я продал жилое недвижимое имущество вместе с супругой

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное.

При продаже недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, размер полученного каждым из супругов дохода и соответствующий ему размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении.

Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности супругов, то возможны следующие варианты продажи имущества (долей):

1)имущество реализуется как единый объект права общей долевой собственности по одному договору купли-продажи. В таком случае имущественный вычет распределяется между супругами пропорционально их долям;

2)реализуются доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере.

Как задекларировать доход от продажи жилья

Раздел «Доходы – В пределах РФ», код дохода 1510.

Если Вы владели жильем менее предельного срока, Вы должны задекларировать доход от продажи такого имущества и уплатить налог самостоятельно. При продаже жилья в 2024 году ставка налога – 13% независимо от суммы дохода (п.1.1 ст. 224 НК РФ). Если продать жилье в 2025 году и позднее, то ставка налога будет 13% (до 2,4 млн руб.) - 15% (от 2,4 млн руб.).

Если Вы налоговый резидент, можете воспользоваться вычетами (п.2 ст. 220, ст. 214.10 НК РФ):

1)Код 901 - в сумме фиксированного вычета в размере 1 млн. руб. – при отсутствии документов на покупку.

2)Код 903 - в сумме расходов на покупку жилья – необходимо приложить документы, подтверждающие покупку и оплату (договор купли-продажи, подтверждение оплаты).

Доходы от продажи имущества, полученного по наследству или в дар, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен налог при получении такого имущества, или на расходы наследодателя/дарителя на покупку такого имущества, если они ранее не были учтены в целях налогообложения.

Если Вы владели жильем менее предельного срока и Вы налоговый нерезидент, вся сумма продажи будет облагаться по повышенной ставке 30% без возможности применить вычет.

Расчет налога производится с учетом кадастровой стоимости объекта на 1 января года продажи (перехода права собственности). Если кадастровая стоимость недвижимости отсутствует, то налогом облагается доход, указанный в договоре купли-продажи.

Если сумма дохода от продажи меньше, чем кадастровая стоимость x 0,7, то доход от продажи = кадастровая стоимость x 0,7.

Кадастровую стоимость можно узнать с помощью сервиса «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра. Для этого нужно выбрать вкладку «Поиск по кадастровому номеру». В результате появится информация о кадастровой стоимости объекта недвижимости, дата ее определения и применения.

Если жилье приобретено до 2016 года, нужно отжать галочку.

Выберите объект. Если подходящего объекта нет в списке, выберите «Другой объект».

Если кадастровая стоимость не определена на 1 января регистрации перехода права собственности на этот объект, то нужно отжать галочку. Для таких объектов сумма дохода принимается равной стоимости объекта по договору.

Пример отражения на декларации

Раздел 2 – Расчет налоговой базы и суммы дохода по видам дохода

Приложение 1. Доходы от источников в РФ

Код дохода 18 – доход от продажи имущества.

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Расчет к Приложению 1.

На этом листе указываются отдельно по каждому объекту недвижимого имущества:

Поле 010 - кадастровый номер проданного объекта

Поле 020 - кадастровая стоимость объекта

Поле 030 - сумма дохода от продажи объекта по договору

Поле 040 - кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента (рассчитывается автоматически)

Поле 050 – финальная сумма дохода от продажи объекта для целей расчета НДФЛ

Если в рамках отношений с одним брокером Вы получили доход от реализации ценных бумаг/ПФИ, т.е. положительный финансовый результат, а по договору с другим брокером образовался убыток, то Вы имеете право уменьшить доход на образовавшийся убыток по правилам НК РФ, подав налоговую декларацию.

Сальдирование финансовых результатов от операций с ценными бумагами и ПФИ производится отдельно по совокупности операций внутри каждой из категорий (обращающиеся и необращающиеся ценные бумаги и ПФИ).

Налоговая база по операциям с ценными бумагами и ПФИ не сальдируется с другими налоговыми базами, например, по доходам в виде дивидендов или доходам от продажи имущества/имущественных прав.

Доходы и расходы, полученные на ИИС, учитываются отдельно. Их нельзя объединить с доходами и расходами по обычному брокерскому счету.

Кроме того, образованный за год убыток по обращающимся ценным бумагам можно перенести на будущие годы в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он был получен. Перенести убыток на будущий период можно, заявив налоговый вычет путем подачи 3-НДФЛ, по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов. Брокер не учитывает понесенные убытки в предыдущих налоговых периодах. Убыток можно перенести полностью или частично.

Пример.

На декларации суммы будут отражаться на следующих листах:

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам дохода, код дохода 03 (доход по операциям с ценными бумагами и ПФИ).

Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

Данный раздел необходимо заполнять только налоговым резидентам РФ. Необходимо перейти на вкладку «За пределами РФ» и выбрать «Добавить источник дохода».

«Наименование» – можно указать на иностранном языке в соответствии с документами, подтверждающими сумму дохода.

«Страна источника выплаты» – можете вводить название страны, код выпадет автоматически в соответствии с ОКСМ.

«Страна зачисления выплаты» – если Вы получаете доход на иностранный счет, нужно указать страну, в которой открыт счет. Если на российский счет – то нужно указать код 643, РФ.

«Код дохода» - Вы можете начать вводить в строку вид дохода и он автоматически выпадет для выбора.

Для заполнения необходимо ввести сумму дохода в валюте получения дохода, саму валюту в соответствии с ОКВ (например, евро), а также дату получения дохода в соответствии с подтверждающими документами (например, банковская выписка).

Датой получения дохода считается дата, когда денежные средства были зачислены на личный счет налогоплательщика. То есть каждая транзакция вводится отдельно.

Вы можете самостоятельно ввести курс на дату дохода в соответствии с ЦБ РФ или нажать Определить курс автоматически. Система пересчитает Ваш доход в рубли.

Если с полученного за пределами РФ дохода был уплачен/удержан налог в стране, которая имеет действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), Вы можете заявить зачет налога, уплаченного за рубежом в счет исчисления налога в РФ. Для этого введите Сумму налога в иностранной валюте и Дату уплаты налога в соответствии с подтверждающими документами. Документы должны быть направлены в ФНС вместе с декларацией, а также переведены на русский язык и нотариально заверены.

Я получал доходы по операциям с ценными бумагами по иностранному счету (обращающиеся)

Раздел «Доходы – За пределами РФ», добавить источник дохода. Код дохода 1530.

Для расчета финансового результата и учета расходов (п.10 ст. 214.1 НК РФ) нужно выбрать код 201. Сумма расходов указывается в рублях.

Я получал доходы по операциям с ценными бумагами по иностранному счету (необращающиеся)

Раздел «Доходы – За пределами РФ», добавить источник дохода. Код дохода 1531.

Для расчета финансового результата и учета расходов (п.10 ст. 214.1 НК РФ) нужно выбрать код 202.

Сумма расходов указывается в рублях.

Я получал доходы по операциям с ПФИ по иностранному счету (обращающиеся)

Раздел «Доходы – За пределами РФ», добавить источник дохода.

Код дохода 1532 – для ПФИ с базисным активом ценные бумаги и индексы

Код дохода 1535 – для ПФИ с иным базисными активом (например, товары, валюта)

Для расчета финансового результата и учета расходов (п.10 ст. 214.1 НК РФ) нужно выбрать подходящий тип расходов. Сумма расходов указывается в рублях.

Я получал доходы по операциям с ПФИ по иностранному счету (необращающиеся)

Раздел «Доходы – За пределами РФ», добавить источник дохода. Код дохода 1533.

Для расчета финансового результата и учета расходов (п.10 ст. 214.1 НК РФ) нужно выбрать код 220. Сумма расходов указывается в рублях.

Пример отражения расходов на декларации

Раздел 2 – Расчет налоговой базы и суммы дохода по видам дохода.

Код дохода 03. Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ

Налоговый вычет – что это?

Если Вы – налоговый резидент РФ по итогам года (провели 183 дня или более в РФ), Вы можете заявить налоговый вычет в сумме понесённых Вами расходов и уменьшить налоговую базу. Это поможет снизить налог к уплате или вернуть излишне уплаченных налог. Если у Вас нет официального дохода, Вы не можете воспользоваться налоговым вычетом. С видами вычетов Вы можете ознакомиться на сайте налоговых органов.

Для того, чтобы заявить вычет, необходимо:

подать декларацию в ФНС (на следующий год после года, в котором Вы понесли расходы). В разделе «Выбор вычетов» нужно указать вычеты, расходы по которым Вы понесли в текущем налоговом периоде. Информацию по каждому вычету можно развернуть, нажав на Знак вопроса;
получить вычет в упрощенном порядке (на следующий год после года, в котором Вы понесли расходы). Если организация, в которой Вы получали услуги, предоставит в налоговые органы сведения о понесенных Вами расходах, то налоговые органы сами сформируют заявление на вычет по факту получения информации от внешних источников, а Вам необходимо его будет только подписать в ЛКН. Подробнее см. раздел «Упрощенный порядок получения вычетов (без подачи декларации 3-НДФЛ)»
обратиться к работодателю (в течение года, в котором Вы понесли расходы). Если Вы заявляете вычет через работодателя, то при выплате дохода налог не удерживается. В таком случае подавать декларацию для вычета не нужно.

(!) Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Имущественный вычет на покупку (строительство) недвижимости

Если Вы приобрели в собственность жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый участок, земельный участок (в том числе долю), Вы можете воспользоваться вычетом, т.е. попросить ФНС вернуть Вам ранее уплаченный налог (например, с зарплаты). Если у Вас нет дохода, относящегося к основной налоговой базе, Вы не можете воспользоваться таким вычетом (например, если Вы ИП или получаете только инвестиционные доходы).

Вычет представляется в размере расходов:

1)на приобретение жилья в пределах 2 млн руб. (вычет на покупку жилья)

2)на уплату процентов по ипотеке в пределах 3 млн руб. (вычет на погашение процентов по ипотеке)

В состав расходов на покупку помимо оплаты стоимости квартиры/дома можно также включить расходы на отделочные работы и материалы, если в договоре указано, что квартира/дом продается без отделки.

Воспользоваться вычетом на покупку недвижимости можно один раз в жизни. Если имущественный вычет был заявлен в прошлые периоды в полном размере (2 млн руб. — на покупку, 3 млн руб. — на погашение процентов по ипотеке), его повторное использование невозможно.

Имущественный вычет не предоставляется в части расходов, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, а также за счет выплат, предоставленных из бюджета РФ.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС в разделе Имущественный вычет при приобретении имущества.

Как получить имущественный вычет при покупке жилья супругами

Имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов.

1.При приобретении в общую долевую собственность (например, по ½ доли на каждого супруга)

Вычет распределяется в соответствии с фактическими расходами каждого супруга, т.е. когда каждый оплачивал свою долю самостоятельно. При этом, согласно разъяснениями контролирующих органов, если оплату производил один из супругов, расходы могут быть распределены в соответствии с долями по заявлению о распределении фактических расходов.

При приобретении в общую совместную собственность (100% принадлежит обоим супругам)

Оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности - по умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, подав заявление о распределении вычета.

Если стоимость жилья более 4 млн руб. и ипотека на сумму более 3 млн руб., то заявление на вычет предоставлять необязательно, т.к. вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн руб. на покупку и 3 млн руб. на проценты по ипотеке.

Таким образом, каждый из супругов имеет право на вычет на покупку жилья и на проценты по ипотеке в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость.

Раздел «Выбор вычетов» – «Имущественные налоговые вычеты»

Необходимо «Добавить объект» из предложенных или добавить новый объект. Выбрать владельца объекта.

Если Вы пенсионер и у Вас нет дохода в этом налоговом периоде, Вы можете перенести имущественный вычет на покупку недвижимости на 3 года назад. Для этого нужно нажать галку «Я пенсионер, желающий перенести остаток вычета на предыдущие периоды».

Я обращаюсь за вычетом впервые

Если Вы приобрели недвижимость и никогда ранее не пользовались правом заявить налоговые вычет и вернуть часть уплаченного Вами налога, то Вы можете заполнить декларацию, следуя инструкции.

Пример: Вы приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в ипотеку. У вас есть документы, которые подтверждают расходы на покупку, и справка из банка об уплаченных процентах по ипотечному договору (500 тыс. руб.)

В строке «Сумма расходов на приобретение (строительство)» нужно указать сумму расходов на покупку в пределах 2 млн руб. В строке «Сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» нужно указать сумму процентов по кредиту из справки из банка в пределах 3 млн руб. – 500 тыс. руб.

Галку «Я ранее обращался за имущественным вычетом» нужно отжать.

Система автоматически рассчитает сумму возврата с учетом задекларированных доходов и расходов. Для получения возврата необходимо «Выбрать счет» для зачисления суммы возврата из предложенных или «Добавить новый» (в случае если по Вашей декларации не формируется сумма налога к уплате). Если вдруг за Вами числится задолженность по налогам, штрафам, пеням и т.д., то возврат будет осуществлен с учетом этой суммы задолженности, т.е. сумма возврата минус сумма задолженности = сумма вычета к выплате на Ваш счет.

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. При отсутствии таких документов ФНС запросит их дополнительно в ходе камеральной проверки или откажет в представлении вычета.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные. Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

1 лист – Сведения о налогоплательщике

2 лист – Сумма налога к возврату (поле 050)

3 лист – Приложение к Разделу 1. Заявление на возврат – где будут указаны сумма к возврату и сведения о счете, на который Вы получите деньги от ФНС.

3 лист – Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы дохода

4 лист – Приложение 1. Доходы от источников в РФ

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

6 лист – Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Сведения об объекте заполняются системой автоматически.

Строка 1.8 (поле 080) – общая сумма расходов на покупку (строительство)

Строка 1.9 (поле 090) – общая сумма расходов по ипотеке

Строка 2.5 (140) – размер налоговой базы для расчета имущественного вычета (код дохода 10 в Разделе 2. Расчет налоговой базы и суммы дохода)

Строка 2.6 (поле 150) – сумма расходов на покупку (строительство) к вычету в этом году, но не больше налоговой базы.

Строки 2.8 – 2.9 (поля 170 – 180) – отражают суммы, которые переносят на будущий период.

Остальные строки при первом обращении за вычетом остаются пустыми.

Я уже обращался за вычетом ранее

Если Вы уже заявляли вычет на приобретение жилья в предыдущие периоды и не израсходовали лимит (2 млн руб. – расходы на покупку (строительство) и 3 млн руб. на проценты по ипотеке), то Вам необходимо заполнить декларацию с учетом ранее заявленных сумм к вычету.

Пример: В предыдущие периоды Вы заявили максимальную сумму расходов на покупку – 2 млн руб. и часть расходов по ипотеке – 1,080,536.87 руб.

В строке «Сумма расходов на приобретение (строительство)» нужно указать сумму в пределах 2 млн руб.

В строке «Сумма уплаченных процентов по кредиту за все годы» нужно указать сумму расходов, которая была заявлена ранее, плюс сумму процентов по кредиту из справки из банка за 2024 год, т.е. 1,080,536.87 руб. + 87,902.39 руб. = 1,168,439.26 руб.

Проверьте предзаполненные поля. Выберите «Я ранее обращался за имущественным вычетом».

«Вычеты за предыдущие периоды» – суммы, которые были заявлены на декларациях в предыдущих периодах. (Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества – п.1.8. (поле 080) и п.1.9. (поле 090)

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Пример отражения на декларации

2 лист – Сумма налога к возврату (поле 050)

3 лист – Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы дохода

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

Сведения об объекте заполняются системой автоматически.

Строка 1.8 (поле 080) – общая сумма расходов на покупку (строительство)

Строка 1.9 (поле 090) – общая сумма расходов по ипотеке на все годы

Строка 2.1 (поле 100) - сумма расходов на покупку (строительство), заявленная в предыдущие периоды

Строка 2.2 (поле 110) – сумма расходов по ипотеке, заявленная в предыдущие периоды

Строки 2.3 – 2.4.1 (поля 120 – 131) – сумма вычета, заявленного ранее через налогового агента или в упрощенном порядке. Остаются пустыми, если вычет ранее заявлялся на основании декларации

Строка 2.6 (поле 150) – сумма расходов на покупку (строительство) к вычету в этом году. Поле 080 минус поле 100. Остается пустой, если вычет в 2 млн. руб. полностью использован в предыдущие периоды.

Строка 2.7 (поле 160) – сумма расходов по ипотеке к вычету в этом году. Эта сумма должна совпадать со справкой о выплаченных процентах от банка. Поле 090 минус поле 110.

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ)

С 2024 года вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 тыс. руб. за налоговый период (ранее лимит был установлен в 120 тыс.). При этом Вы сами можете выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины.

Виды расходов:

1.Обучение (для обучения детей установлен отдельный лимит)

2.Лечение, приобретение медикаментов, взносы по ДМС

3.Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (до 2024 года включительно)

4.Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования

5.Страховые взносы по договору добровольного страхования жизни (ДСЖ)

6.Накопительная часть трудовой пенсии

7.Спорт (физкультурно-оздоровительные услуги)

8.Прохождение независимой оценки квалификации

Обратите внимание на то, что если Вы несете следующие расходы, то общий лимит 150 тыс. руб. не применяется:

1.Благотворительность – к вычету можно заявить всю сумму расходов, но в размере не более 25/30% облагаемого дохода за год

2.Дорогостоящее лечение – лимит не установлен. Заявить Вы можете расходы в полном размере. В справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

3.Обучение детей – с 2024 года лимит установлен в размере 110 тыс. руб. (ранее – 50 тыс. руб.) по расходам на обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ)

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты»

Я оплачивал обучение

Вы можете заявить вычет в виде расходов на свое обучение или обучение брата/сестры, а также супруга (с 2024 года), обучающихся по очной форме обучения, в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами.

В пределах 110 тыс. руб. можно также взять вычет на обучение каждого ребенка / опекаемого подопечного до 18 лет или до 24 лет при очном обучении.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях и ИП, имеющих соответствующую лицензию. Они могут быть как государственными, так и частными (например, дошкольное образование, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы, автошколы), а в иностранных организациях при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении онлайн (дистанционно).

Использовать вычет можно за те годы, когда Вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось. Если Вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты» - «Сведения по расходам на социальные вычеты».

К примеру, выберите «Обучение в России». Укажите, в чью пользу были понесены расходы.

С 2024 года для подтверждения расходов на оплату образовательных услуг применяется унифицированный документ – Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданная образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность. Загрузите справку об оплате образовательных услуг или заполните сведения вручную.

Система автоматически рассчитает сумму возврата с учетом задекларированных доходов и расходов. Для получения возврата необходимо выбрать счет для зачисления суммы возврата из предложенных или добавить новый.

Если за Вами числится задолженность по налогам, штрафам, пеням и т.д., то возврат будет осуществлен с учетом этой суммы задолженности, т.е. сумма возврата минус сумма задолженности = сумма вычета к выплате на Ваш счет.

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет (справку, если не загружали ее на предыдущих этапах заполнения декларации, или иные подтверждающие документы, если обучение было за рубежом). Для подтверждения расходов за родственников необходимо также документально подтвердить родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

При отсутствии таких документов ФНС запросит их дополнительно в ходе камеральной проверки или откажет в представлении вычета.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов, а в большинстве случаев – и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан

Я оплачивал лечение

Вы можете заявить вычет в виде расходов для себя/супруга/родителей/ребенка (подопечного) в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами:

1.на медицинские услуги в медицинских организациях, имеющих соответствующую лицензию. Для подтверждения вычета в медицинском учреждении нужно получить специальную справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов с признаком «01»

2.на приобретение выписанных врачом медикаментов. Для этого необходимо наличие специального рецептурного бланка, заполненного по утверждённой форме (обычный рецепт без печати не подойдет)

3.на страховые взносы по договору ДМС

Я оплачивал дорогостоящее лечение

Если лечение входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Правительством РФ, то к вычету можно принять фактически произведенные расходы без учета лимита. Для этого в медицинском учреждении нужно получить специальную справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов с признаком «02». Данный перечень доступен по ссылке.

Если услуги оплачены за счет работодателя, то вычет не представляется – документы должны подтверждать, что именно Вы потратили деньги. Неиспользуемый вычет не переносится на будущие периоды.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты» - «Сведения по расходам на социальные вычеты» - «Лечение».

Для подтверждения расходов на оплату медицинских услуг применяется унифицированный документ – Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданная медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность.

Загрузите справку об оплате медицинских услуг или заполните сведения вручную.

Для получения вычета необходимо прикрепить справку об оплате медицинских услуг, если Вы вносили сведения вручную и не загружали её на предыдущих этапах заполнения декларации. Для подтверждения расходов за родственников необходимо также документально подтвердить родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке). При отсутствии таких документов ФНС запросит их дополнительно в ходе камеральной проверки или откажет в представлении вычета.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов, а в случае оплаты услуг по недорогостоящему лечению – и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Я оплачивал фитнес

Вы можете заявить вычет в виде расходов на физкультурно-оздоровительные услуги для себя и детей (подопечных) до 18 лет или до 24 лет при очном обучении в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами.

Вычет предоставляется, если услуги или организации (ИП) включены в утвержденный список Минспорта РФ на дату фактических расходов.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты» – «Сведения по расходам на социальные вычеты» - «Фитнес»

Для подтверждения расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг применяется унифицированный документ – Справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданная физкультурно-спортивной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта.

Загрузите справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг или заполните сведения вручную.

Для получения вычета за 2024 год необходимо прикрепить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, если Вы не загружали её на предыдущих этапах заполнения декларации. Для подтверждения расходов за детей необходимо также документально подтвердить родство (свидетельство о рождении). При отсутствии указанных документов ФНС запросит их дополнительно в ходе камеральной проверки или откажет в представлении вычета.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Я проходил независимую оценку квалификации

Вы можете заявить вычет в размере фактически уплаченных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами.

Такая оценка должна быть произведена в организации, которая осуществляет такую деятельность в соответствии с законодательством РФ.

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты» – «Сведения по расходам на социальные вычеты» - «Оценка квалификации»

Необходимо ввести суммы расходов, понесенных в календарном году, но в пределах установленного лимита: 150 тыс. руб. с учетом остальных социальных вычетов.

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Я делал пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (до 2024 года включительно)

Вы можете заявить вычет в виде расходов за себя или своих близких родственников при условии, что Вы самостоятельно уплачивали взносы в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Если Вы понесли указанные расходы в 2025 году или позднее, то, пожалуйста, см. раздел Вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты» – «Сведения по расходам на социальные вычеты» - «Негосударственное пенсионное обеспечение».

В 2024 году для подтверждения расходов на уплату пенсионных взносов применяется унифицированный документ – Справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в налоговый орган, выданная негосударственным пенсионным фондом.

Загрузите справку об уплате пенсионных взносов или заполните сведения вручную.

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для расходов 2024 года требуется только справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Загрузите документ, если на предыдущих этапах Вы заполняли сведения вручную. Для подтверждения расходов за детей необходимо также документально подтвердить родство (свидетельство о рождении и т.д.). При отсутствии таких документов ФНС запросит их дополнительно в ходе камеральной проверки или откажет в представлении вычета.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов.

Я делал страховые взносы на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни

Вы можете заявить вычет в виде расходов на страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, уплаченные за себя, супруга, родителей, детей-инвалидов, а по расходам по договору добровольного страхования жизни – при оплате за себя, супруга, родителей, детей в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами.

Для вычета на добровольное страхование жизни договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет.

При заключении комплексного договора страхования, включающего помимо добровольного страхования жизни также страхование от несчастных случаев и болезней, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.

Налоговый вычет не предоставляется в случае уплаты страховых взносов по договору комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если страховая сумма рассчитана в целом по всем объектам страхования, страховые взносы в части рисков наступления смерти (утраты трудоспособности) отдельно не определены, а выгодоприобретателем является не только заемщик (его наследники), но и банк-кредитор.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Для подтверждения права на вычет для расходов 2024 года требуется только справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган, выданная страховой организацией. Загрузите документ, если на предыдущих этапах Вы заполняли сведения вручную. Для подтверждения расходов за родственников необходимо также документально подтвердить родство (свидетельство о рождении и т.д.). При отсутствии таких документов ФНС запросит их дополнительно в ходе камеральной проверки или откажет в представлении вычета.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов.

Я делал дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии

Вы можете заявить вычет в виде расходов за себя при условии, что Вы самостоятельно уплачивали взносы, в размере до 150 тыс. руб. в совокупности с другими социальными вычетами.

Если взносы удерживал из вашей заработной платы и перечислял работодатель, Вы вправе подать заявление о предоставлении социального налогового вычета непосредственно ему или получить вычет по окончании календарного года в налоговом органе. Если Вы производили соответствующие платежи самостоятельно, социальный вычет предоставляет только налоговый орган.

Раздел «Выбор вычетов» – «Социальные налоговые вычеты» – «Сведения по расходам на социальные вычеты» - «Вид расходов» - «Накопительная часть пенсии».

Необходимо ввести сумму расходов, понесенных в календарном году, но в пределах установленного лимита (150 тыс. руб.).

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (150 тыс. руб.).

Я делал пожертвования

Вы можете заявить вычет в виде расходов на благотворительность в пределах 25% от суммы общего дохода за год (в ряде случае может быть увеличен до 30%).

Вычет предоставляется в виде пожертвований:

1.благотворительным организациям;

2.социально ориентированным некоммерческим организациям;

3.некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

4.религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

5.некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Раздел «Выбор вычетов» – «Вычеты» – «Социальные налоговые вычеты» - «Сведения по расходам на социальные вычеты» - «Благотворительность».

Необходимо ввести суммы расходов, понесенных в календарном году, но в пределах установленного лимита - 25% (30%) от суммы общего дохода за год.

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (25/30% от суммы дохода).

Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ)

1.Если у Вас есть ИИС, открытый до конца 2023 года, Вы имеет право воспользоваться одним из следующих видов вычета:

Вычет «на взнос» (типа А) – в сумме внесенных средств на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. (заявляется налогоплательщиком самостоятельно), или

Вычет «на прибыль» (типа Б) – в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС (применяет налоговый агент при закрытии ИИС).

Вычет предоставляется с 2015 года, если у Вас есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 2014 года на срок не менее трех лет.

2.Также на брокерском счете Вы можете заявить вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет (без привязки к ИИС). Ценные бумаги должны быть обращающимися на ОРЦБ. Предельный размер вычета определяется по формуле. С 2025 года вычет не распространяется на бумаги, учитываемые на ИИС, а также применяется только в отношении ценных бумаг компаний, зарегистрированных в РФ или странах ЕАЭС.

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Если Вы закрыли ИИС до истечения 3-х лет с момента открытия и уже получали вычет в сумме внесенных средств на этот ИИС в предыдущие периоды, то сумма вычета подлежит уплате в бюджет с учетом пеней.

Исключение – если Вы закрыли ИИС в связи с переводом всех активов на другой ИИС.

Пени рассчитываются налоговым органом за каждый день с момента получения вычета по следующей формуле:

Сумма вычета * Кол-во дней с момента получения вычета * (Ключевая ставка на день закрытия ИИС / 300)

Уплатить сумму ранее полученного вычета необходимо, подав декларацию – Раздел инвестиционные вычеты.

Я вносил деньги на ИИС, открытый до конца 2023 года

Вычет предоставляется по суммам, учитываемым на ИИС (в пределах 400 тыс. руб. в год). Раздел «Выбор вычетов» – «Инвестиционный вычет» – «Сведения о счетах».

Если в Личном кабинете не отражается Ваш ИИС, Вы можете добавить его самостоятельно – «Добавить счет». Необходимо ввести сведения об организации, где был открыт ИИС, и сумму средств, внесенных на ИИС в календарном году.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов.

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

Код дохода 13 - доход в виде процентов, полученных от источников за пределами РФ.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (400 тыс. руб.).

Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Расчет к Приложению 5. Расчет инвестиционных вычетов.

Я владел обращающимися ценными бумагами более 3 лет (пп.1. п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Налоговый резидент вправе получить вычет в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг при владении более 3 лет в установленном лимите (3 млн. руб. за 1 год владения).

Раздел «Доходы» – «В пределах РФ».

Из предложенных сведений выбрать доходы по операциям с обращающимися ценными бумагами (например, код 1530), добавить расходы на покупку бумаг (например, код 201) и сумму вычета в сумме положительного финансового результата в пределах установленного лимита (код вычета 618).

Например, 1,000,000 (доход) – 600,000 (расходы) = 400,000 (положительный финансовый результат). Инвестиционный вычет = 400,000.

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет (документы, подтверждающие расходы на покупку бумаг и срок владения бумагами, расчет финансового результата и т.д.).

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 03 – доходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

Вычеты на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ) предоставляется по суммам:

1.уплаченных в налоговым периоде пенсионных взносов по договорам НПО, предусматривающим выплату негосударственной пенсии, заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников (в отношении взносов, уплаченных с 2025 года);

2.уплаченных сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений (ДС), заключенным в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, если основания для назначения выплат по таким договорам наступают не ранее чем через 10 лет с даты заключения (в отношении доходов/взносов с 2024 года)

3.учитываемым на ИИС-3, открытом с 2024 года (можно претендовать на оба типа вычета):

в сумме денежных средств, внесенных на ИИС-3, открытый с 2024 года (вычет «на взнос»);
в сумме прибыли, полученной по операциям на ИИС-3, открытом с 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС («вычет на прибыль»). Лимит данного вычета 30 млн руб. по всем договорам, прекращенным в одном году. Предоставляется по окончании договора на ведение ИИС-3, но не раньше истечения минимального срока ведения (от 5 до 10 лет в зависимости от даты открытия счета).

Налоговые вычеты предоставляются в сумме уплаченных за год пенсионных взносов по договору НПО, взносов по договору ДС и (или) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС-3, но в совокупности не более 400 000 руб. за год.

Чтобы сохранить право на вычет по договору ДС, допускается иметь не более трех договоров ДС (за исключением случаев прекращения договора ДС с переводом денежных (выкупных) сумм в другой НПФ).

Чтобы сохранить право на вычеты по ИИС-3, допускается иметь не более трех договоров на ведение ИИС-3 (за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС).

Более подробную информацию можно прочитать на сайте ФНС.

Если Вы закрыли ИИС-3 до истечения минимального срока ведения с момента открытия (от 5 до 10 лет в зависимости от даты открытия счета) и уже получали вычет в сумме внесенных средств на этот ИИС в предыдущие периоды, то сумма вычета подлежит уплате в бюджет с учетом пеней.

Исключение – если Вы закрыли ИИС-3 в связи с переводом всех активов на другой ИИС-3.

Пени рассчитываются налоговым органом за каждый день с момента получения вычета по следующей формуле:

Сумма вычета * Кол-во дней с момента получения вычета * (Ключевая ставка на день закрытия ИИС / 300)

Уплатить сумму ранее полученного вычета необходимо, подав декларацию – Раздел вычеты на долгосрочные сбережения.

В 2024 году я уплачивал сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений

Если взносы в НПФ удерживал из вашей заработной платы и перечислял работодатель, Вы вправе подать заявление о предоставлении социального налогового вычета непосредственно ему или получить вычет по окончании календарного года в налоговом органе. Если Вы производили соответствующие платежи самостоятельно, социальный вычет предоставляет только налоговый орган.

Вы вправе учесть расходы как в пользу себя, так и в пользу близких родственников.

Убедитесь, что в Вашем случае соблюдены следующие условия для получения вычета:

У Вас открыты не более трех договоров на долгосрочных сбережений
Основания для назначения выплат по договору должны наступить не ранее чем через 10 лет с даты его заключения.

В 2024 году вычет предоставляется в размере не более 400 000 руб. за год в совокупности с расходами в сумме денежных средств, внесенных на ИИС-3.

Раздел «Выбор вычетов» – «Долгосрочные сбережения граждан» – «Расходы на долгосрочные сбережения граждан» - «Добавить сведения по расходам» - «Вид расходов» - «По сберегательным взносам, уплаченным по договорам долгосрочных сбережений».

Далее требуется заполнить «Сведения о пенсионном фонде или страховой организации».

Необходимо ввести сумму расходов, понесенных в календарном году, но в пределах установленного лимита (400 тыс. руб. вместе с вычетом «на взнос» по ИИС-3 – для 2024 года).

Для получения вычета необходимо прикрепить документы, которые подтверждают Ваше право на вычет.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов

Код дохода 08 – доходы от аренды.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (400 тыс. руб. вместе с вычетом «на взнос» по ИИС-3 – для 2024 года).

Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Расчет к Приложению 5.

Я вносил деньги на ИИС-3, открытый с 2024 года

В 2024 году вычет предоставляется в размере не более 400 000 руб. за год в совокупности с расходами по договору долгосрочных сбережений. Раздел «Выбор вычетов» – «Долгосрочные сбережения граждан» – «Расходы на долгосрочные сбережения граждан» - «Добавить сведения по расходам» - «Вид расходов» - «По суммам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом с 2024 года»

Укажите сведения о брокере/управляющем/УК ОПИФ, о счете, а также сумму средств, внесенных на ИИС-3 в календарном году.

Последний шаг – проверка расчета и декларации.

Вы можете развернуть раздел «Как сформировалась эта сумма» и увидеть расчет налогооблагаемой базы.

Также перед отправкой Вы можете выгрузить декларацию в формате PDF или XML и сверить данные.

Для отправки декларации в ФНС необходимо подписать ее путем ввода пароля к ЭП.

Пример отражения на декларации

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов.

Код дохода 10 – иные доходы, например, доход от трудовой деятельности.

Код дохода 13 - доход в виде процентов, полученных от источников за пределами РФ.

! Сумма вычета не может превышать сумму доходов и установленный лимит (400 тыс. руб. вместе с вычетом по сберегательным взносам, уплаченным по договорам долгосрочных сбережений).

Содержание сайта и любых страниц сайта («Сайт») предназначено исключительно для
информационных целей.
Любые средства индивидуализации, иные чем логотипы Банка, если таковые приведены в
материалах Сайта, используются исключительно в информационных целях, не имеют целью
введение клиентов в заблуждение о характере и специфике услуг, оказываемых Банком, или
получение дополнительного преимущества за счет использования таких средств
индивидуализации, равно как продвижение товаров или услуг правообладателей таких логотипов,
или нанесение ущерба их деловой репутации.
Банк не несет ответственности за какие-либо убытки (прямые или косвенные), включая реальный
ущерб и упущенную выгоду, возникшие в связи с использованием информации на Сайте, за
невозможность использования Сайта или любых продуктов, услуг или контента, купленных,
полученных или хранящихся на Сайте.
Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение Банка о покупке или
продаже каких- либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу.
Информация на Сайте не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию
средств, а также гарантий или обещаний в будущем доходности вложений. Никакие положения
информации или материалов, представленных на Сайте, не являются и не должны рассматриваться
как индивидуальные инвестиционные рекомендации и/или намерение Банка предоставить услуги
инвестиционного советника, кроме как на основании заключаемых между Банком и клиентами
договоров в письменной форме.
Сайт не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение Банка об оказании
консультационных налоговых услуг какому-либо лицу. Информация на сайте не может
рассматриваться в качестве рекомендации к принятию решения о необходимости/отсутствия
необходимости декларирования доходов или заявления налоговых вычетов. Банк не несет
ответственности за корректность заполнения налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц. Никакие положения информации или материалов, представленных на Сайте, не
являются и не должны рассматриваться как индивидуальные налоговые рекомендации и/или
намерение Банка предоставить услуги налогового советника/консультанта.
Информация о финансовых инструментах и сделках с ними, в том числе идеи для инвестирования,
которая содержит универсальные и общедоступные сведения, подготовлена для широкого круга
лиц (включая всех клиентов или часть клиентов определённой категории, потенциальных
клиентов), предоставляется обезличенно не на основании договора об инвестиционном
консультировании, не является и не должна быть расценена получателями данной информации как
индивидуальная инвестиционная рекомендация.