ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Налоговый вычет - это льгота, позволяющая вернуть часть средств, которые вы заплатили в бюджет в виде налога НДФЛ, или освободить свой доход от уплаты НДФЛ.

Существует два вида налоговых вычетов по ИИС.

• Вычет на взносы: вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ с тех денег, которые вы положили на ИИС. Например, если вы внесли 1000 рублей, государство вернет вам 130 рублей (или 150 рублей, если вы платите НДФЛ по ставке 15%). Подать заявку на этот вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором вы сделали взнос. Но, если вы закрываете ИИС в этом году, вычет на взносы получить не сможете.
• Вычет на доход: когда вы закроете ИИС и получите деньги, с прибыли от ваших инвестиций нужно будет заплатить налог. Этот вычет позволяет вам не платить этот налог, но только с суммы дохода не более 30 миллионов рублей.
  

Важно: если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вы можете использовать оба вычета. Если ваш ИИС был открыт до 31 декабря 2023 года, вы можете использовать только один тип вычета.

По ИИС-3 оформляются вычеты на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ).

Доступны два вида вычетов, которые можно использовать одновременно:

Вычет на взнос

Предоставляется в размере 13–22% от суммы денежных средств, внесённых на ИИС-3 в налоговом периоде (календарном году), но не более 400 000 руб.
Максимальный размер возврата зависит от налоговой ставки, применяемой к доходу налогоплательщика в соответствующем году:

• 13% — если ваш доход до 2,4 млн руб. в год → максимум 52 000 руб.;
• 15% — если доход от 2,4 до 5 млн руб. → максимум 60 000 руб.;
• 18% — если доход от 5 до 20 млн руб. → максимум 72 000 руб.;
• 20% — если доход от 20 до 50 млн руб. → максимум 80 000 руб.;
• 22% — если доход свыше 50 млн руб. → максимум 88 000 руб.

Важно: лимит 400 000 руб. является общим для других видов вычетов на долгосрочные сбережения:

• Взносы на ИИС-3;
• Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
• Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений в НПФ;
• Взносы по добровольному страхованию жизни (начиная с 2026 г.), взносы по договорам добровольного страхования жизни, уплаченные в 2025 г., можно учитывать либо в составе вычета по долгосрочным сбережениям (лимит 400 тыс. руб.), либо выбрать социальный вычет (лимит 150 тыс. руб.)

Вычет предоставляется ежегодно при наличии пополнений и дохода, относящегося к основной налоговой базе (например, зарплата).

Важно: вычет на взносы по ИИС-3 нельзя получить за тот год, в котором ИИС-3 закрывается.

Вычет на доход

Предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС-3, по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше истечения минимального срока (от 5 до 10 лет в зависимости от даты открытия счета).

Максимальная сумма, по которой применяется вычет — не более 30 млн руб. по всем ИИС-3, прекращённым в одном налоговом периоде (календарном году).

Вычет на доход доступен даже при отсутствии облагаемого НДФЛ дохода (например, для самозанятых или ИП).

Оба вычета требуют соблюдения условия о количестве счетов: одновременно можно иметь не более трёх ИИС-3, иначе вычеты могут быть аннулированы. В этом случае нужно будет вернуть ранее полученный вычет, а также уплатить пени.

Существует два вида налоговых вычетов по ИИС:

Вычет на взносы (тип А)

Предоставляет возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ с суммы, внесённой на ИИС в течение года, но не более 400 тыс. руб. Размер возврата в 2025 г. зависит от вашей налоговой ставки:
• 13% — если ваш доход до 2,4 млн руб. в год → максимум 52 000 руб.;
• 15% — если доход от 2,4 до 5 млн руб. → максимум 60 000 руб.;
• 18% — если доход от 5 до 20 млн руб. → максимум 72 000 руб.;
• 20% — если доход от 20 до 50 млн руб. → максимум 80 000 руб.;
• 22% — если доход свыше 50 млн руб. → максимум 88 000 руб.

Этот вычет доступен только если у вас есть доход, относящийся к основной налоговой базе (например, зарплата), то есть данный вычет не предоставляется при наличии исключительно инвестиционных доходов. Подходит, если вы планируете регулярно вносить средства.

Важно: вычет на взносы по ИИС нельзя получить за тот год, в котором ИИС закрывается.

Вычет на доход (тип Б)

Освобождение от НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг, ПФИ, купонов (но не дивидендов, продажи валюты и драгметаллов - с доходов от таких операций НДФЛ будет удержан). Предоставляется только при закрытии ИИС и не ранее чем через 3 года после открытия. Налог не удерживается в течение всего срока — только в момент закрытия (за исключением дивидендов). Подходит, если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ (например, вы самозанятый или ИП), или вы рассчитываете на высокую доходность от инвестиций.

Размер максимального вычета по ИИС зависит от вашей налоговой ставки. Если вы платите НДФЛ по ставке 13%, максимальный вычет – 52 000 рублей в год. Если вы платите НДФЛ по ставке 15%, 18%, 20% или 22%, максимальный вычет будет 60 000, 72 000, 80 000 или 88 000 рублей соответственно. Чтобы получить максимальный вычет, нужно внести на ИИС не менее 400 000 рублей.

Важно помнить: в общий лимит вычета входят не только взносы на ИИС, но и взносы в НПФ (Негосударственный пенсионный фонд) и в Программу долгосрочных сбережений.

По ИИС, которые открыты до 31.12.2023 г. включительно, тип вычета изменить нельзя. Например, если хотя бы один раз был получен вычет на взнос, предъявить вычет на доход при закрытии ИИС уже не получится.

Но если до закрытия ИИС вычеты не предъявлялись, вы можете выбрать тип вычета, который подходит вам на момент закрытия счета.

Важно. Если планируется получить вычет на взнос, то подать документы на вычет за нужный год нужно в течение 3 лет после него.

Нет. С 2024 г. можно иметь только один тип ИИС — либо старый, либо новый (ИИС-3).

Если у вас есть ИИС, открытый до 31 декабря 2023 г., вы можете трансформировать его в ИИС-3. При трансформации применяются новые правила, включая сроки и вычеты. При этом в отношении ИИС старого типа применяются инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ), а в отношении ИИС-3 – вычеты на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ).

Для трансформации ИИС необходимо подать заявление в налоговый орган, а затем предоставить его копию с отметкой налоговой брокеру.

Право на вычеты нового типа возникает с 1 января календарного года, в котором вы подали заявление в налоговый орган.

Пример. Клиент 25.12.2025 подал заявление о трансформации своего ИИС старого типа в ИИС-3, вычеты нового типа будут применяться к его ИИС с 01.01.2025 года.

При трансформации ИИС старого типа в ИИС-3 учитывается срок владения старым ИИС, но в пределах 3 лет.

Например, если вы открыли ИИС старого типа 1 июля 2019 г., трансформировали его в ИИС-3 в 2024 г., а закрыли ИИС-3 1 июля 2026 г., то совокупный срок существования счета для получения льгот составит 5,5 лет (3 года до трансформации и 2,5 года после).

Брокер будет рассчитывать налоговые базы отдельно по ИИС старого типа и ИИС-3. Таким образом, если по старому ИИС принялись вычеты на взносы, то освобождение от НДФЛ получат только те доходы, которые были сформированы на счете после его признания ИИС-3.

Да, налогоплательщик вправе претендовать на инвестиционные вычеты за период до трансформации ИИС и на вычеты на долгосрочные сбережения граждан – за период после трансформации.

При этом важно помнить, что срок предъявления к вычету на взносы составляет 3 года.