ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Налоговый вычет - это льгота, позволяющая вернуть часть средств, которые вы заплатили в бюджет в виде налога НДФЛ, или освободить свой доход от уплаты НДФЛ.

Правила налогообложения, льготы и порядок налогообложения отличаются в зависимости от даты открытия ИИС.

• Неограниченный объем пополнения.
• Возможность открытия нескольких счетов (до 3 счетов ИИС-3).
• Возможность получить два типа вычетов одновременно.
• Вывод средств на дорогостоящее лечение без потери права на налоговые льготы.

Вычет предоставляется при условии истечения не менее 3 лет с даты заключения договора на ведение ИИС. На ИИС старого типа можно выбрать только один из двух типов вычетов:

• Вычет на взнос (тип А)

Предоставляет возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ с суммы, внесённой на ИИС в течение года, но не более 400 тыс. руб. Размер возврата в 2025 г. зависит от вашей налоговой ставки:

• 13% — если ваш доход до 2,4 млн руб. в год → максимум 52 000 руб.;
• 15% — если доход от 2,4 до 5 млн руб. → максимум 60 000 руб.;
• 18% — если доход от 5 до 20 млн руб. → максимум 72 000 руб.;
• 20% — если доход от 20 до 50 млн руб. → максимум 80 000 руб.;
• 22% — если доход свыше 50 млн руб. → максимум 88 000 руб.

Этот вычет доступен только если у вас есть доход, относящийся к основной налоговой базе (например, зарплата), то есть данный вычет не предоставляется при наличии исключительно инвестиционных доходов. Подходит, если вы планируете регулярно вносить средства и не хотите рисковать ради высокой прибыли.

Важно: вычет на взносы по ИИС нельзя получить за тот год, в котором ИИС закрывается.

• Вычет на прибыль (тип Б)

Освобождение от НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг, ПФИ, купонов (но не дивидендов, продажи валюты и драгметаллов). Предоставляется только при закрытии ИИС и не ранее чем через 3 года после открытия. Налог не удерживается в течение всего срока — только в момент закрытия (за исключением дивидендов). Подходит, если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ (например, вы самозанятый или ИП), или вы рассчитываете на высокую доходность от инвестиций.

Получение налоговых вычетов по ИИС старого типа зависит от выбранного типа вычета — на взнос (тип А) или на прибыль (тип Б). Процедура различается.

1. Вычет на взнос (тип А)

Предоставляется ежегодно за налоговый период (календарный год), в котором были пополнения ИИС.

Как получить:

а) Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства - через личный кабинет налогоплательщика, лично посетив инспекцию, по почте с описью вложения. К декларации необходимо приложить:

• Договор на ведение ИИС;
• Платежные поручения, подтверждающие пополнение счета.

Срок подачи: в течение 3 лет после года, в котором были пополнения. Например, за 2023 год — можно подать в 2024, 2025 или 2026 годах.

б) Можно воспользоваться упрощённым порядком — через личный кабинет налогоплательщика. ПАО «Совкомбанк» передает сведения в налоговую в автоматическом порядке.

Для получения вычета необходимо подать заявку в мобильном приложении «Инвестиции», Банк подготовит документы, направит их в ФНС.

Далее нужно дождаться, когда в личном кабинете налогоплательщика появится автоматически сформированное заявление, подписать его и указать реквизиты счета для получения денежных средств

Важно:

• Вычет можно получить только за годы, в которые ИИС был пополнен.
• Нельзя получить вычет за год, в котором ИИС был закрыт. Например, если ИИС старого типа открыт в 2023 г., то для получения вычета на взнос за 2026 г. необходимо пополнить счет в 2026 году и не закрывать его до 31 декабря 2026 г. — иначе право на вычет за этот год будет утрачено.

2. Вычет на прибыль (тип Б)

Предоставляется однократно, при закрытии ИИС, и только если:

• ИИС открыт не менее 3 лет;
• Ни разу не использовался вычет на взнос (тип А);
• Не было других ИИС в течение срока действия.

Как получить:

а) Через брокера:

Запросить в налоговой справку, подтверждающую, что вычет на взнос не использовался и других ИИС не было.

Передать справку брокеру — тогда при закрытии ИИС налог не удерживается.

б) Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ (если вычет не применил брокер и удержал налог)

К декларации необходимо приложить Отчет брокера по ИИС. Сформировать отчет можно самостоятельно в МПИ, выбрав «Счет ИИС» -> «Еще» -> «Отчеты» -> «Сформировать отчет», либо обратиться к брокеру.

Срок подачи: в течение 3 лет после года закрытия ИИС.

Важно: Дивиденды и доход от валюты/драгметаллов не освобождаются от налога.

Нет. С 2024 г. можно иметь только один тип ИИС — либо старый, либо новый (ИИС-3). Если у вас есть ИИС, открытый до 31 декабря 2023 г., вы можете трансформировать его в ИИС-3, но тогда он перестанет считаться старым. При трансформации применяются новые правила, включая сроки и вычеты. При этом, в отношении ИИС старого типа применяются инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ), а в отношении ИИС-3 – вычеты на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ).

Чтобы трансформировать ИИС, вам нужно подать заявление брокеру и в налоговый орган. Право на вычеты нового типа возникает с 1 января календарного года, в котором вы подали заявление в налоговый орган.

Для трансформации старых ИИС в ИИС-3 в 2026 г. заявление необходимо подать в течение 2026 г.

Если не подать заявление в налоговый орган и открыть еще один ИИС-3, право на вычет по ИИС старого и нового типа утрачивается, в связи с чем потребуется вернуть в бюджет ранее полученные суммы налога и уплатить пени.

Для сохранения права на получение льгот необходимо соблюдение условия о сроке существования ИИС. Так, ИИС-3 необходимо держать открытым от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия / трансформации счета.

При трансформации ИИС старого типа в ИИС-3 учитывается срок владения старым ИИС, но в пределах 3 лет. Например, если вы открыли ИИС старого типа 1 июля 2021 г., трансформировали его в ИИС-3 в 2024 г., а закрыли ИИС-3 1 июля 2026 г., то совокупный срок существования счета составит 5 лет (2,5 года до трансформации и 2,5 года после). 

Если бы ИИС был открыт, например, в 2019 году, засчитали бы только 3 года, а не 5.

Брокер будет рассчитывать налоговые базы отдельно по-старому и ИИС-3.

Да, налогоплательщик вправе претендовать на инвестиционные вычеты за период до трансформации ИИС и на вычеты на долгосрочные сбережения граждан – за период после трансформации.

По ИИС-3 оформляются вычеты на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ).

Доступны два вида вычетов, которые можно использовать одновременно:

1. Вычет на взнос

Предоставляется в размере 13–22% от суммы денежных средств, внесённых на ИИС-3 в налоговом периоде (календарном году), но не более 400 000 руб.

Максимальный размер возврата зависит от налоговой ставки, применяемой к доходу налогоплательщика в соответствующем году:

• 13% — если ваш доход до 2,4 млн руб. в год → максимум 52 000 руб.;
• 15% — если доход от 2,4 до 5 млн руб. → максимум 60 000 руб.;
• 18% — если доход от 5 до 20 млн руб. → максимум 72 000 руб.;
• 20% — если доход от 20 до 50 млн руб. → максимум 80 000 руб.;
• 22% — если доход свыше 50 млн руб. → максимум 88 000 руб.

Этот лимит 400 000 руб. является общим для других видов вычетов на долгосрочные сбережения:

• Взносы на ИИС-3;
• Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
• Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений в НПФ;
• Взносы по добровольному страхованию жизни (начиная с 2026 г.).

*Взносы по договорам добровольного страхования жизни, уплаченные в 2025 г., можно учитывать либо в составе вычета по долгосрочным сбережениям (лимит 400 тыс. руб.), либо выбрать социальный вычет (лимит 150 тыс. руб.)

Вычет предоставляется ежегодно при наличии пополнений и дохода, относящегося к основной налоговой базе (например, зарплата).

Важно: вычет на взносы по ИИС-3 нельзя получить за тот год, в котором ИИС-3 закрывается.

2. Вычет на прибыль

Предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС-3, по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше истечения минимального срока ведения (от 5 до 10 лет в зависимости от даты открытия счета).

Максимальная сумма, по которой применяется вычет — не более 30 млн руб. по всем ИИС-3, прекращённым в одном налоговом периоде (календарном году).

Вычет на прибыль доступен даже при отсутствии облагаемого НДФЛ дохода (например, для самозанятых или ИП).

Оба вычета требуют соблюдения условия о количестве счетов: одновременно можно иметь не более трёх ИИС-3, иначе вычеты могут быть аннулированы. В этом случае нужно будет вернуть ранее полученный вычет, а также уплатить пени.

На ИИС-3 можно получить оба типа вычета:

• Ежегодно вычет на взнос в установленном лимите 400 тыс. руб. с другими вычетами на долгосрочные сбережения граждан;
• При закрытии ИИС-3 в пределах 30 млн руб.

1. Вычет на взнос

а) Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства - через личный кабинет налогоплательщика, лично посетив инспекцию, по почте с описью вложения. К декларации необходимо приложить:

• Договор на ведение ИИС-3;
• Платежные поручения, подтверждающие пополнение счета.

Срок подачи: в течение 3 лет после года, в котором были пополнения. Например, за 2023 год — можно подать в 2024, 2025 или 2026 годах.

б) Воспользоваться упрощённым порядком — через личный кабинет налогоплательщика. ПАО «Совкомбанк» передает сведения в налоговую в автоматическом порядке.

Для получения вычета необходимо подать заявку в мобильном приложении «Инвестиции», Банк подготовит документы, направит их в ФНС.

Далее нужно дождаться, когда в личном кабинете налогоплательщика появится автоматически сформированное заявление, подписать его и указать реквизиты счета для получения денежных средств.

Важно:

• Вычет можно получить только за годы, в которые ИИС был пополнен.
• Нельзя получить вычет за год, в котором ИИС-3 был закрыт. Например, если ИИС-3 был открыт 15 апреля 2025 г., то минимальный срок – 5 лет, то есть до 15 апреля 2030 года. Для получения вычета на взнос за 2030 год необходимо: пополнить счёт в 2030 г. и не закрывать его до 31 декабря 2030 г. — иначе право на вычет за 2030 год будет утрачено.

2. Вычет на прибыль

а) Через брокера:

Запросить в налоговой справку, подтверждающую наличие не более трёх ИИС-3.

Передать справку брокеру — тогда при закрытии ИИС налог не удерживается.

б) Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ (если вычет не применил брокер автоматически и удержал налог).

К декларации необходимо приложить Отчет брокера по ИИС. Сформировать отчет можно самостоятельно в МПИ, выбрав «Счет ИИС» -> «Еще» -> «Отчеты» -> «Сформировать отчет», либо обратиться к брокеру.

Срок подачи: в течение 3 лет после года закрытия ИИС-3.

Важно: Дивиденды и доход от валюты/драгметаллов не освобождаются от налога.

Лимит:

• Максимальная сумма дохода, освобождаемая от налогообложения — 30 млн руб.

Да, вычет на прибыль по ИИС-3 предоставляется в размере не более 30 млн руб. по всем договорам на ведение ИИС-3, прекращенным в одном году.

В заявлении можно указать реквизиты счёта, на который будут перечислены денежные средства.

В упрощенном порядке через приложение Совкомбанк Инвестиции рассмотрение и перечисление денежных средств займет до 30 дней. Официальный срок рассмотрения декларации, поданной самостоятельно через ЛК ФНС, со дня ее предоставления – три месяца, возврат денежных средств осуществляется в течение месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.