ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Налог с дивидендов удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода. Сумма дивидендов зачисляется на брокерский или банковский счет уже за вычетом налога.

*При условии предоставления брокеру сертификата налогового резидентства иностранного государства.

Особенности удержания НДФЛ при выплате дивидендов по акциям иностранных эмитентов:

Если налоговый резидент РФ уплачивает налоги за рубежом, то при наличии действующего СИДН он вправе уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в РФ, согласно положениям СИДН. Это работает, к примеру, при выплате дивидендов по акциям иностранных эмитентов, когда при выплате удерживается налог за рубежом.

• Если СИДН есть, а ставка налога за рубежом ниже 13/15% — возможно применить зачет налога, уплаченного за рубежом.
• Если СИДН есть, а ставка налога за рубежом выше 13/15% — возможно применить зачет налога, при этом доплата в РФ не возникает.
• Если СИДН нет — нет возможности учесть налог, уплаченный за рубежом, поэтому дополнительно к иностранному налогу нужно будет уплатить НДФЛ 13/15%.

Форма W8-BEN ранее позволяла резиденту РФ подтвердить свое право на использование льготной налоговой ставки 10% при выплате дивидендов по американским ценным бумагам.

Однако с 16 августа 2024 года США перестали применять льготную ставку 10%, несмотря на поданную ранее форму W8-BEN. Это произошло из-за приостановки действия некоторых положений СИДН между США и РФ.

Таким образом, при получении дивидендов по американским бумагам выплата поступит за вычетом удержанного в США налога в размере 30%. Брокер применит зачет налога, удержанного за рубежом, и не удержит дополнительно 13/15%.