ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Если по итогам года образовался убыток по обращающимся ценным бумагам и ПФИ, его можно перенести на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем годом, в котором он был получен.

Брокер не учитывает убытки, понесенные в предыдущих налоговых периодах. Для переноса убытков прошлых лет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговые органы по окончании налогового периода. Справку об убытках можно запросить через мобильное приложение Инвестиции или обратиться непосредственно к брокеру.

При переносе убытка нужно учитывать следующее:

• Убыток можно перенести полностью или частично. При этом не перенесённый остаток убытка можно будет учесть в будущих периодах.
• Если убыток получен в течение нескольких лет, то он переносится последовательно, начиная с самого раннего периода.
• Убытки по операциям с ценными бумагами и ПФИ переносятся отдельно друг от друга.
• Нельзя перенести убытки по необращающимся ценным бумага и необращающимся ПФИ.
• Убыток по ПФИ переносится вне зависимости от базисного актива.
• Убыток по брокерскому счету нельзя перенести на доход, полученный на ИИС (и наоборот).
• Налоговые нерезиденты РФ не могут осуществить перенос убытков прошлых лет.

При продаже обращающихся ценных бумаг российских компаний или компаний из государств-членов ЕАЭС с непрерывным сроком владения 3 года и более прибыль не облагается налогом в пределах установленного лимита.

Важные условия:

• Льгота доступна только налоговым резидентам РФ.
• Ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года.
• Срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). Обратите внимание, что речь идет не о календарных годах (с 1 января по 31 декабря), а о полных годах, то есть срок владения рассчитывается с любой даты до соответствующей даты следующего года.
• Срок владения не прерывается при передаче бумаг в РЕПО или по договору займа.
• Лимит налогового вычета — 3 млн руб. за каждый год владения. Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года, размер вычета составит 9 млн руб.
• Дивиденды и купоны в доходах не учитываются для целей этой льготы.
• С 2025 года льгота перестала распространяться на ценные бумаги, когда-либо учитываемые на ИИС.

Брокер автоматически применит эту льготу, заявление не требуется.

Если налоговый вычет предоставлен несколькими налоговыми агентами и его совокупная величина превысила предельный размер, необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и доплатить НДФЛ.

Налоговый резидент РФ вправе освободить прибыль от реализации (погашения) долей в российских организациях, а также определенных акций в установленном лимите при непрерывном владении 5 лет и более.

Важные условия:

• С 2025 года налоговый нерезидент РФ не имеет право на 5-летнюю льготу.
• С 2025 года размер льготы ограничен – 50 млн руб. в год. Порог 50 млн руб. применяется не к доходу, а к налоговой базе – финансовому результату (доходы минус расходы). Брокер применяет установленный лимит только в отношении доходов, где он признается налоговым агентом. Лимит общий для 5-летней льготы и льготы на долгосрочное владение (более 1 года) ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ).
• Срок владения прерывается при передаче бумаг в РЕПО или по договору займа.
• Доли и акции должны быть приобретены после 2011 года.

Льгота применима исключительно к:

• Долям российских организаций,
• Акциям организаций, где не более 50% активов состоят из недвижимости в РФ, и организация не должна находиться в государстве из Перечня офшорных зон.

Для применения льготы необходимо обратиться к брокеру с соответствующим заявлением.

Налоговый резидент РФ вправе освободить прибыль от реализации ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Важные условия:

• ЛДВ-РИИ распространяется на ограниченный перечень ценных бумаг.
• Для получения льготы ценные бумаги должны быть в собственности более 1 года.
• Ценные бумаги должны быть куплены не ранее 01.01.2015.
• С 2025 года размер льготы ограничен – 50 млн руб. в год. Порог 50 млн руб. применяется не к доходу, а к налоговой базе – финансовому результату (доходы минус расходы). Брокер применяет установленный лимит только в отношении доходов, где он признается налоговым агентом. Лимит общий для 5-летней льготы и льготы на долгосрочное владение (более 1 года) ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ).

Для применения ЛДВ-РИИ необходимо обратиться к брокеру с соответствующим заявлением.